Lohnnebenkosten in 2026

Lohnnebenkosten erhöhen Deine Personalkosten deutlich. Neben dem Bruttogehalt zahlst Du als Arbeitgeber:in zusätzliche Beiträge zur Sozialversicherung. 2026 gelten aktualisierte Beitragssätze und Grenzen. Hier erfährst Du, welche Abgaben anfallen und wie Du Deine Gesamtkosten korrekt kalkulierst.

Was sind Lohnnebenkosten?

Lohnnebenkosten sind alle Kosten, die für Dich als Arbeitgeber:in zusätzlich zum Bruttogehalt entstehen. Sie entstehen durch gesetzliche Vorgaben, Tarifverträge oder freiwillige Zusatzleistungen. Diese Kosten hängen nicht direkt mit der Arbeitsleistung zusammen, sondern mit dem Beschäftigungsverhältnis, und erhöhen die gesamten Personalkosten eines Unternehmens.

Was sind gesetzliche Lohnnebenkosten?

Gesetzliche Lohnnebenkosten sind verpflichtende Beiträge, die Du als Arbeitgeber:in zusätzlich zum Bruttogehalt zahlen musst. Dazu zählen vor allem die Arbeitgeberanteile zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung sowie gesetzliche Umlagen wie U1, U2 und die Insolvenzgeldumlage (U3). Sie entstehen automatisch, sobald ein sozialversicherungspflichtiges Beschäftigungsverhältnis besteht.

Abgrenzung zu anderen Personalkosten

Direkte Personalkosten umfassen ausschließlich das Bruttogehalt. Lohnnebenkosten entstehen zusätzlich durch gesetzliche Verpflichtungen im Rahmen des Beschäftigungsverhältnisses.

Davon zu unterscheiden sind weitere Personalkosten, die nicht zu den Lohnnebenkosten im engeren Sinne zählen, darunter:

• Kosten für Personalentwicklung, etwa Schulungen oder Weiterbildungen
• Kosten für Arbeitsmittel wie Büroausstattung oder Computer
• freiwillige Zusatzleistungen, etwa eine arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersvorsorge

Diese Ausgaben erhöhen zwar die Gesamtkosten eines Mitarbeitenden, gelten jedoch nicht als gesetzliche Lohnnebenkosten, da sie nicht verpflichtend vorgeschrieben sind.

Lohnnebenkosten für Arbeitgeber:innen: Welche Abgaben fallen an?

Wenn Du Mitarbeitende beschäftigst, zahlst Du zusätzlich zum Bruttogehalt mehrere gesetzlich geregelte Beiträge. Die Höhe und der Prozentsatz Deiner Lohnnebenkosten hängen von Sozialversicherungssätzen, Umlagen und branchenspezifischen Faktoren ab.

Als Faustregel gilt: Ein Bruttogehalt von 3.000 € verursacht häufig Gesamtkosten von etwa 3.600 € bis 3.750 €.

Lohnnebenkosten-Tabelle 2026 (Richtwerte)

* In Sachsen gelten abweichende Regelungen.

Wichtige Hinweise zur Lohnnebenkosten-Tabelle

• Jede Krankenkasse legt ihren individuellen Zusatzbeitrag selbst fest.
• Die Umlage U1 betrifft kleinere Betriebe. Details zur Berechnung findest Du im Abschnitt zur U1.
• Die Beiträge für die Unfallversicherung richten sich nach Gefahrenklasse und Lohnsumme.

Weitere Lohnnebenkosten neben der Sozialversicherung

Neben den klassischen Sozialversicherungsbeiträgen entstehen für Dich als Arbeitgeber:in weitere gesetzlich vorgeschriebene oder betriebsbedingte Kosten. Diese zählen ebenfalls zu den Lohnnebenkosten, da sie unmittelbar mit dem Beschäftigungsverhältnis verbunden sind.

Dazu gehören insbesondere:

• gesetzliche Umlagen U1, U2 und U3
• Beiträge zur Berufsgenossenschaft, also zur gesetzlichen Unfallversicherung

Die Umlagen sichern Arbeitgeber:innen bei Krankheit, Mutterschutz oder Insolvenz ab. Die Beiträge zur Berufsgenossenschaft decken hingegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten ab.

Freiwillige Leistungen wie Zuschüsse oder eine arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersvorsorge erhöhen zwar die Personalkosten, gelten jedoch nicht als gesetzliche Lohnnebenkosten im engeren Sinne.

Gesetzliche Umlagen (U1, U2, U3)

Neben den klassischen Sozialversicherungsbeiträgen zahlst Du als Arbeitgeber:in gesetzliche Umlagen. Diese sichern bestimmte Risiken ab und verteilen Kosten solidarisch auf alle Betriebe.

U1: Lohnfortzahlung im Krankheitsfall

Die Umlage U1 gilt für Betriebe mit nicht mehr als 30 Mitarbeitenden (≤ 30). Entscheidend ist dabei nicht die reine Kopfzahl, denn die Mitarbeiteranzahl wird gewichtet berechnet. Teilzeitkräfte werden anteilig berücksichtigt:

• bis 10 Stunden pro Woche = Faktor 0,25
• bis 20 Stunden pro Woche = Faktor 0,5
• bis 30 Stunden pro Woche = Faktor 0,75

Auf dieser Grundlage ermittelt die Krankenkasse, ob Dein Betrieb umlagepflichtig ist. Im Krankheitsfall erhältst Du einen Teil der Lohnfortzahlung erstattet.

U2: Mutterschutz

Die Umlage U2 ist für alle Arbeitgeber:innen verpflichtend. Sie deckt unter anderem den Mutterschutzlohn sowie Zuschüsse zum Mutterschaftsgeld ab.

U3: Insolvenzgeldumlage

Die Insolvenzgeldumlage beträgt 2026 0,15 % des Bruttolohns. Sie wird von der Bundesagentur für Arbeit erhoben und sichert offene Löhne im Fall einer Unternehmensinsolvenz.

Beiträge zur Berufsgenossenschaft

Die Beiträge zur Berufsgenossenschaft finanzieren die gesetzliche Unfallversicherung. Sie sichern Deine Mitarbeitenden bei Arbeitsunfällen, Wegeunfällen und Berufskrankheiten ab.

Im Gegensatz zu den meisten Sozialversicherungsbeiträgen trägt der/die Arbeitgeber:in die Kosten vollständig allein. Die Höhe des Beitrags hängt von mehreren Faktoren ab:

• der Gefahrenklasse Deines Betriebs
• der gesamten Lohnsumme
• dem Umlagesatz Deiner zuständigen Berufsgenossenschaft

Je höher das Unfallrisiko in Deiner Branche ist, desto höher fällt in der Regel der Beitrag aus. In vielen Branchen liegt er durchschnittlich bei etwa 1 % bis 1,5 % der Lohnsumme, kann jedoch deutlich abweichen.

Die Beiträge stellen einen festen Bestandteil der Lohnnebenkosten dar und sollten bei der Personalplanung immer einkalkuliert werden.

Kirchensteuer und Lohnsteuer

Lohnsteuer und Kirchensteuer zählen nicht zu den Lohnnebenkosten, da sie nicht von dem/der Arbeitgeber:in getragen werden. Dennoch bist Du als Arbeitgeber:in verpflichtet, diese Beträge vom Bruttolohn einzubehalten und korrekt an das Finanzamt abzuführen.

Die Lohnsteuer richtet sich nach Steuerklasse und Einkommen der Mitarbeitenden. Die Kirchensteuer fällt nur an, wenn eine Kirchensteuerpflicht besteht. Der Satz beträgt je nach Bundesland 8 % oder 9 % der Lohnsteuer.

Diese Steuern erhöhen nicht die Arbeitgeberbelastung, sind aber Teil der administrativen Verantwortung im Rahmen der Lohnabrechnung.

Freiwillige Sozialleistungen

Neben den gesetzlichen Lohnnebenkosten kannst Du als Arbeitgeber:in freiwillige Zusatzleistungen anbieten. Diese sind nicht gesetzlich vorgeschrieben, erhöhen jedoch die Attraktivität Deines Unternehmens und stärken die Bindung Deiner Mitarbeitenden.

Typische freiwillige Leistungen sind:

• eine arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersvorsorge
• vermögenswirksame Leistungen
• Zuschüsse zu Fahrtkosten oder Kinderbetreuung
• Gesundheitsprogramme oder steuerfreie Sachbezüge

Solche Leistungen zählen nicht zu den gesetzlichen Lohnnebenkosten im engeren Sinne. Sie erhöhen jedoch Deine gesamten Personalkosten und sollten bei der Budgetplanung berücksichtigt werden.

Lohnnebenkosten für Arbeitgeber:innen in Prozent: Aktuelle Werte

Die Höhe bzw. der Anteil der Lohnnebenkosten hängt von mehreren Faktoren ab, etwa vom Bruttogehalt, der Art der Beschäftigung und den jeweiligen Beitragssätzen. Je nach Konstellation liegen die Lohnnebenkosten 2026 häufig zwischen rund 20 % und über 25 % des Bruttogehalts, können in einzelnen Fällen aber auch höher ausfallen.

Vollzeitbeschäftigte verursachen in der Regel höhere absolute Nebenkosten, da alle Sozialversicherungsbeiträge greifen. Bei Teilzeitkräften bleiben die prozentualen Anteile ähnlich, die Gesamtsumme fällt jedoch geringer aus. Bei Minijobs gelten Sonderregelungen, wodurch die Struktur der Abgaben abweicht.

Für eine realistische Personalplanung solltest Du daher immer sowohl den Prozentsatz als auch die konkrete Euro-Belastung berücksichtigen.

Beitragsbemessungsgrenzen und ihre Bedeutung

Die Beitragsbemessungsgrenze legt fest, bis zu welchem Einkommen Sozialversicherungsbeiträge berechnet werden. Verdient ein:e Mitarbeiter:in mehr als diese Grenze, bleibt der darüberliegende Teil beitragsfrei.

Für Dich als Arbeitgeber:in bedeutet das: Ab einem bestimmten Gehaltsniveau steigen die Lohnnebenkosten nicht weiter proportional mit dem Einkommen. Dadurch werden die relativen Abgaben bei höheren Gehältern gedeckelt.

Da sich die Beitragsbemessungsgrenzen regelmäßig ändern, solltest Du bei der Personalplanung stets die aktuellen Werte berücksichtigen. Sie beeinflussen vor allem die Renten- und Krankenversicherungsbeiträge und können Deine Gesamtkosten spürbar verändern.

Berechnung der Lohnnebenkosten: So geht’s

Die Berechnung der Lohnnebenkosten erfolgt in mehreren klaren Schritten.

Zuerst ermittelst Du den sozialversicherungspflichtigen Bruttolohn. Anschließend wendest Du die jeweiligen Arbeitgeberanteile der Sozialversicherung sowie gesetzliche Umlagen und Beiträge zur Berufsgenossenschaft auf diesen Betrag an. Freiwillige Zusatzleistungen berücksichtigst Du separat, da sie nicht zu den gesetzlichen Lohnnebenkosten im engeren Sinne zählen.

Formel zur Berechnung der Lohnnebenkosten

Eine einheitliche Pauschalformel gibt es nicht, da Beitragssätze und Umlagen variieren. Vereinfacht lässt sich die Berechnung jedoch so darstellen:

Gesamte Lohnnebenkosten = Bruttolohn × (Summe der Arbeitgeber-Beitragssätze) + Umlagen + Beiträge zur Berufsgenossenschaft

Hinweis zur Rundung:
Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile werden jeweils einzeln berechnet, kaufmännisch auf zwei Dezimalstellen gerundet und anschließend addiert. In der Praxis können dadurch geringe Cent-Abweichungen entstehen.

Beispielrechnung 1: Vollzeitkraft mit 3.500 € Bruttogehalt

Nehmen wir an, der/die Mitarbeitende ist gesetzlich krankenversichert, es gilt der durchschnittliche Zusatzbeitrag von 2,9 % und es fällt keine Kirchensteuer an. Der Standort ist Bayern.

Die Arbeitgeberanteile lauten wie folgt:

Gesamte Lohnnebenkosten: 787,50 €

Die Gesamtkosten für den/die Arbeitgeber:in betragen:
3.500 € + 787,50 € = 4.287,50 €

Hinweis: Der tatsächliche Beitrag zur Unfallversicherung hängt von Branche und Gefahrenklasse ab.

Beispielrechnung 2: Minijob mit 603 € monatlich (2026)

Für Minijobs gelten Pauschalabgaben.

Gesamte Lohnnebenkosten: 183,85 €

Die Gesamtkosten für den/die Arbeitgeber:in betragen:
603 € + 183,85 € = 786,85 €

Hinweis: Die tatsächliche Höhe der Umlagen und der Unfallversicherung kann je nach Krankenkasse und Branche abweichen.

Lohnnebenkostenrechner: Wie Unternehmen die Kosten kalkulieren können

Ein Lohnnebenkostenrechner hilft Dir, die tatsächlichen Arbeitgeberkosten schnell zu überschlagen. Dabei gibst Du einfach Bruttogehalt, Beschäftigungsart, Bundesland und weitere Parameter ein und erhältst eine Schätzung der Gesamtkosten.

Beachte jedoch: Solche Rechner arbeiten mit Durchschnittswerten. Individuelle Zusatzbeiträge der Krankenkasse, branchenspezifische Unfallversicherungsbeiträge oder besondere Umlagesätze können das Ergebnis verändern. Für verbindliche Berechnungen empfiehlt sich daher die Abstimmung mit einer Steuerberatung oder Lohnbuchhaltung.

Lohnnebenkosten für verschiedene Beschäftigungsverhältnisse

Die Höhe der Lohnnebenkosten hängt stark vom Beschäftigungsverhältnis ab. Vollzeit, Teilzeit oder Minijob bringen unterschiedliche Beitragspflichten mit sich.

Bei sozialversicherungspflichtigen Beschäftigten zahlst Du als Arbeitgeber:in Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Hinzu kommen gesetzliche Umlagen und Beiträge zur Berufsgenossenschaft.

Teilzeitkräfte verursachen geringere absolute Kosten, da das Bruttogehalt niedriger ist. Der prozentuale Anteil der Lohnnebenkosten bleibt jedoch in der Regel vergleichbar.

Lohnnebenkosten bei Minijobbern

Für Minijobs gilt 2026 eine monatliche Verdienstgrenze von 603 €. Statt der regulären Sozialversicherungsbeiträge fallen pauschale Abgaben an.

Als Arbeitgeber:in zahlst Du in der Regel:

• 13 % Krankenversicherung
• 15 % Rentenversicherung
• Umlagen U1, U2 und U3
• Beiträge zur Unfallversicherung

Damit unterscheiden sich Minijobs strukturell von sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungen, da feste Pauschalsätze gelten. Minijobber können sich außerdem von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. In diesem Fall entfällt der eigene Arbeitnehmeranteil.

Lohnnebenkosten bei Werkstudenten

Werkstudent:innen sind in der Regel nur rentenversicherungspflichtig. Der Arbeitgeberanteil beträgt 9,3 % des Bruttolohns.

Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung entfallen, sofern das Studium im Vordergrund steht und die regelmäßige Arbeitszeit 20 Stunden pro Woche nicht überschreitet.

Wird diese Grenze dauerhaft überschritten, gilt das Arbeitsverhältnis als sozialversicherungspflichtig. Dann werden die üblichen Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung fällig.

Praktikanten: Unterschiede zwischen freiwilligen und Pflichtpraktika

Freiwillige Praktika können vergütet oder unvergütet sein. Wird ein freiwilliges Praktikum bezahlt, können abhängig von Art, Dauer und Höhe der Vergütung Sozialversicherungsbeiträge und damit auch Lohnnebenkosten anfallen.

Bei vergüteten Pflichtpraktika entstehen – abhängig vom Verdienst und der Dauer – ebenfalls Sozialversicherungsbeiträge und damit auch Lohnnebenkosten.

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Wie können Arbeitgeber:innen Lohnnebenkosten optimieren?

Gesetzliche Lohnnebenkosten lassen sich nicht beliebig senken. Beitragssätze und Umlagen sind gesetzlich geregelt. Dennoch kannst Du Deine Gesamtkosten aktiv steuern, wenn Du strukturiert planst.

Wichtige Stellschrauben sind:

• effiziente Personalplanung: Mit den passenden Arbeitszeitmodellen und richtiger Auslastung vermeidest Du unnötige Kosten.
• passende Beschäftigungsmodelle: Je nach Bedarf können Teilzeitbeschäftigungen, Minijobs oder Werkstudententätigkeiten sinnvoll sein.
• aktuelle Rechtskenntnis: Wer Beitragssätze, Umlagen und Fördermöglichkeiten kennt, verhindert kostspielige Fehler.
• regelmäßige Kostenanalyse: Eine transparente Übersicht über Personalkosten zeigt frühzeitig Optimierungspotenzial.

Alternative Vergütungsmodelle: Mehrwert ohne höhere Abgaben

Statt reiner Gehaltserhöhungen kannst Du steuerlich begünstigte Zusatzleistungen einsetzen. Diese erhöhen die Arbeitgeberattraktivität, ohne die Sozialabgaben im gleichen Maße zu steigern.

Beispiele sind:

• Zuschüsse zum Deutschlandticket oder Fahrtkosten
• arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersvorsorge
• vermögenswirksame Leistungen
• Zuschüsse zu Kinderbetreuung oder Gesundheitsleistungen

Solche Modelle verbessern die Netto-Wirkung für Mitarbeitende und helfen Dir, Personalkosten strategisch zu gestalten.

Bedeutung von Zuschüssen und Förderprogrammen

Staatliche Förderprogramme können Deine Personalkosten spürbar reduzieren. Die Bundesagentur für Arbeit unterstützt beispielsweise bei Ausbildung, Wiedereingliederung oder der Beschäftigung bestimmter Zielgruppen.

Auch regionale Programme oder branchenspezifische Förderungen kommen infrage. Eine regelmäßige Prüfung aktueller Fördermöglichkeiten lohnt sich, insbesondere bei Neueinstellungen oder Investitionen in Weiterbildung.

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