Bv of zzp: vergelijk belastingen, aansprakelijkheid en voordelen

Bv of zzp is een keuze die bepaalt hoe u onderneemt, hoe u risico’s beperkt en welke belastingen u betaalt. In dit artikel ontdekt u hoe beide vormen werken, het verschil tussen zzp en bv en wanneer overstappen loont.

Wat is een zzp’er?

Een zzp’er werkt meestal in de vorm van een eenmanszaak. Deze rechtsvorm is populair vanwege de eenvoud en toegankelijkheid.

• U bent persoonlijk eigenaar en verantwoordelijk: uw privévermogen en het vermogen van uw bedrijf zijn niet gescheiden. Dit betekent dat zakelijke schulden ook uw persoonlijke schulden kunnen worden. Deze opzet zorgt voor maximale eenvoud maar vraagt om bewust omgaan met risico's.
• Voordelig om mee te starten: De opstartkosten en administratie zijn beperkt. U profiteert bovendien van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek, wat uw netto-resultaat vergroot. Deze voordelen maken de eenmanszaak aantrekkelijk voor startende ondernemers.
• Wees voorbereid op financiële risico’s: In een eenmanszaak lopen zakelijke en privéfinanciën door elkaar. Bij tegenvallers kan dit grote impact hebben op uw persoonlijke situatie. 
• Let ook op schijnzelfstandigheid: Als u langdurig voor één opdrachtgever werkt, loopt u als zzp’er risico op schijnzelfstandigheid. De Belastingdienst kan dan bepalen dat u feitelijk in loondienst bent, met financiële gevolgen voor beide partijen.

Deze punten maken duidelijk dat de eenmanszaak vooral geschikt is voor ondernemers die laagdrempelig willen starten.

Wat is een bv?

Een bv (besloten vennootschap) is een rechtspersoon met een gescheiden vermogen. Dit maakt de bv geschikt voor ondernemers die meer bescherming, groei of professionalisering wensen.

• Juridisch afgescheiden entiteit: de bv staat juridisch los van u als persoon. Hierdoor blijft uw privévermogen meestal beschermd. Deze scheiding biedt rust en zekerheid bij zakelijke risico’s.
• U bent bestuurder en aandeelhouder: als directeur-grootaandeelhouder (DGA) werkt u in loondienst bij uw eigen bedrijf. U ontvangt loon en kunt dividend uitkeren wanneer dat fiscaal gunstig is. Dit geeft flexibiliteit in uw financiële planning.
• Bescherming van uw privévermogen: behalve in situaties van wanbestuur bent u niet persoonlijk aansprakelijk voor schulden van de bv. Dit maakt de bv aantrekkelijker bij grotere contracten, personeel of investeringen.

Hiermee is de bv vooral geschikt voor ondernemers die verder willen groeien en behoefte hebben aan meer zekerheid.

Wat is een combinatie van zzp en bv?

Veel ondernemers beginnen als zzp’er en zullen bij groei hun eenmanszaak omzetten naar een BV. Deze overgang wordt vaak gekozen wanneer winst stijgt of risico’s groter worden.

• U blijft zelfstandig, maar via een bv: de onderneming gaat verder in een andere rechtsvorm, maar u behoudt de volledige controle. Dit maakt de overgang soepel en herkenbaar. In de praktijk wordt dit vaak aangeduid als een zzp bv, maar het is belangrijk om te weten dat dit geen aparte rechtsvorm is. Het gaat om een gewone bv-structuur, waarin een zzp’er werkt als directeur-grootaandeelhouder van zijn eigen bv.
• Interessant bij hogere winst of toenemende risico’s: de fiscale structuur en juridische bescherming van de bv worden dan aantrekkelijker. Deze combinatie vormt een logische vervolgstap in de ontwikkeling van een onderneming.

Deze overgang laat zien dat de keuze tussen zzp of bv kan veranderen naarmate uw bedrijf groeit.

De belangrijkste verschillen tussen zzp en bv

Om het verschil tussen zzp en bv overzichtelijk te maken, vindt u hieronder de belangrijkste kenmerken naast elkaar. Deze vergelijking helpt u snel te bepalen welke vorm het beste past bij uw situatie.

Hoe verschilt de aansprakelijkheid tussen zzp en bv?

Aansprakelijkheid is een van de belangrijkste verschillen bij de keuze tussen zzp vs bv.

• Zzp: wanneer u onderneemt als zzp’er via een eenmanszaak, bent u volledig persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden en verplichtingen van uw bedrijf. Dat betekent dat zakelijke schuldeisers uw privévermogen mogen aanspreken bij financiële problemen. Uw spaargeld, woning of andere persoonlijke bezittingen lopen daarmee risico. Deze volledige aansprakelijkheid geldt ook bij schadeclaims of wanneer u zakelijke leningen aangaat.
• Bv: bij een bv ligt dat anders: de besloten vennootschap is een rechtspersoon en dus juridisch losgekoppeld van u als persoon. Hierdoor is in principe alleen de bv aansprakelijk voor schulden en verplichtingen, en blijft uw privévermogen beschermd. Dit maakt een bv aantrekkelijk voor ondernemers die grotere financiële risico’s lopen of met grotere bedragen werken. Alleen bij ernstig mismanagement of fraude kan deze bescherming wegvallen.

Aansprakelijkheid van de directeur-grootaandeelhouder (DGA)

Bent u bestuurder en aandeelhouder van uw bv, dus directeur-grootaandeelhouder (DGA), dan geldt die bescherming nog steeds, maar met belangrijke kanttekeningen. U kunt persoonlijk aansprakelijk worden gesteld als u zich schuldig maakt aan wanbestuur, zoals het niet tijdig melden van betalingsproblemen bij de Belastingdienst of het afsluiten van contracten terwijl u weet dat de bv niet kan betalen. De bv biedt dus doorgaans bescherming, maar alleen als u zorgvuldig en verantwoordelijk handelt.

Hoe verschillen de administratieve verplichtingen tussen een zzp’er en een bv?

De administratieve lasten verschillen aanzienlijk tussen zzp en bv, en spelen een belangrijke rol in de keuze voor een rechtsvorm.

• Zzp: als zzp’er houdt uw administratie meestal in dat u inkomsten en uitgaven bijhoudt, facturen verstuurt en belastingaangifte doet voor btw en inkomstenbelasting. Er is geen verplichting tot het opstellen van een jaarrekening of het deponeren van documenten bij de Kamer van Koophandel. Hierdoor is de boekhouding overzichtelijk en relatief eenvoudig bij te houden, wat de drempel tot ondernemen laag houdt.
• Bv: bij een bv zijn de administratieve verplichtingen zwaarder. U moet onder meer een jaarrekening opstellen, deze deponeren bij de Kamer van Koophandel, en aangifte doen voor vennootschapsbelasting, loonheffingen en btw. Daarnaast is het verplicht om uzelf een gebruikelijk salaris toe te kennen als u directeur-grootaandeelhouder bent. Deze regels zorgen voor meer controle en transparantie, maar brengen ook hogere kosten en meer papierwerk met zich mee. Dit verschil maakt de keuze tussen zzp en bv ook een kwestie van hoeveel tijd en middelen u wilt of kunt besteden aan administratie.

Hoe verschillen de belastingen: bv vs zzp?

Belasting is vaak doorslaggevend bij de keuze tussen zzp of bv. 

• Zzp: als zzp’er betaalt u inkomstenbelasting over uw winst, na aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. De winst valt in box 1 en wordt progressief belast. Daarnaast draagt u btw af, tenzij u onder de kleineondernemersregeling valt. Deze constructie is vooral voordelig bij lagere tot middelhoge winst.
• Bv: bij een bv betaalt de onderneming eerst vennootschapsbelasting over de winst. U ontvangt als directeur-grootaandeelhouder een salaris waarover loonbelasting geldt, en eventueel dividend dat wordt belast in box 2. Door deze spreiding kan de totale belastingdruk bij hogere winst lager uitvallen dan bij een eenmanszaak, zeker als u een deel van de winst in de bv laat staan.

Rekenvoorbeeld: dezelfde winst, andere belastingdruk

Stel dat uw bedrijf in 2026 een winst van € 120.000 maakt. Wat betekent dat in beide gevallen?

Let op: dit voorbeeld gaat uit van een situatie zonder hypotheekrente of andere persoonlijke aftrekposten. Uw persoonlijke belastingdruk kan daarom afwijken. Gebruik bij twijfel de rekentools van de Belastingdienst of KvK.

Als zzp’er: netto resultaat en belastingdruk

Bij ondernemen als zzp’er betaalt u belasting via de inkomstenbelasting en bijdrage Zvw. De onderstaande tabel toont hoe de belastingdruk eruitziet bij een jaarwinst van € 120.000:

Als bv: nettoresultaat en belastingdruk

Bij een bv wordt belasting geheven via vennootschapsbelasting, loonbelasting en belasting in box 2. De volgende tabel laat zien wat u overhoudt bij dezelfde winst:

Hoewel het verschil in belastingdruk in dit voorbeeld klein lijkt, kan het bij hogere winsten snel oplopen. Vanaf een jaarwinst van ongeveer € 100.000 tot € 120.000 wordt een bv fiscaal steeds interessanter, zeker als u de winst deels in de bv laat staan. Waar dat omslagpunt precies ligt hangt af van specifieke factoren per bedrijf, maar gemiddeld ligt dat rond de € 120.000.

Hoe verschilt het oprichten van zzp en bv?

Het oprichten van een onderneming verloopt bij een zzp en bv heel verschillend.

• Zzp: een eenmanszaak oprichten als zzp’er is eenvoudig en voordelig. U schrijft zich in bij de Kamer van Koophandel door online een formulier in te vullen en een afspraak te maken om uw gegevens te bevestigen. De inschrijfkosten bedragen € 82,25. Er zijn verder geen notariskosten of ingewikkelde procedures. Binnen één dag kunt u officieel van start, wat deze vorm aantrekkelijk maakt voor wie snel en laagdrempelig wil beginnen.
• Bv: bij het oprichten van een bv komt meer kijken. U moet een notaris inschakelen om een oprichtingsakte op te stellen waarin onder andere de statuten en aandeelhouders worden vastgelegd. Daarna verzorgt de notaris de inschrijving bij de Kamer van Koophandel. De notariskosten liggen meestal tussen de € 500 en € 1.500, afhankelijk van de complexiteit. Daarbovenop betaalt u dezelfde KvK-inschrijfkosten van € 82,25. In sommige gevallen komen er nog extra kosten bij, zoals voor het aandeelhoudersregister of de registratie van toekomstige belanghebbenden. Hierdoor liggen de totale oprichtingskosten van een bv een stuk hoger dan bij een eenmanszaak.

Wat zijn de voordelen en nadelen van een bv?

Nu u het verschil tussen zzp en bv kent, is het goed om de belangrijkste voordelen en nadelen van een besloten vennootschap overzichtelijk op een rij te zetten. Hieronder vindt u de belangrijkste voordelen van een bv ten opzichte van zzp, evenals de mogelijke nadelen die bij deze rechtsvorm horen.

Voordelen bv:

• beperkte persoonlijke aansprakelijkheid
• fiscaal voordelig bij hogere winst
• flexibele inkomensplanning via salaris en dividend
• professionele uitstraling en aantrekkelijker voor investeerders
• beter geschikt voor groei, investeringen en risicovolle activiteiten

Nadelen bv:

• hogere oprichtingskosten en jaarlijkse lasten
• meer administratieve verplichtingen
• geen recht op zelfstandigenaftrek of startersaftrek
• winst is pas beschikbaar na uitkering en belasting op dividend
• minder voordelig bij lage of onregelmatige winst

Een bv is dus vooral aantrekkelijk als uw onderneming groeit, structureel winst maakt of financiële risico’s met zich meebrengt. Voor wie net start of een overzichtelijk bedrijf runt met beperkte winst, blijven de lage kosten en eenvoud van een eenmanszaak vaak voordeliger.

Zzp of bv: wanneer is overstappen een verstandige keuze?

De overstap van zzp naar bv is vooral aan de orde wanneer uw situatie als ondernemer verandert. Hieronder vindt u de belangrijkste signalen waarop het zinvol is om deze stap te overwegen:

• Uw winst stijgt structureel tot rond de € 120.000 of meer. Vanaf dat niveau kan een bv fiscaal voordeliger zijn dan een eenmanszaak.
• U loopt steeds meer zakelijke risico’s. Denk aan grotere opdrachten, investeringen of personeel. Een bv biedt dan betere bescherming van uw privévermogen.
• U wilt meer flexibiliteit in het uitkeren van uw winst. Bijvoorbeeld via een combinatie van salaris en dividend.
• U denkt na over externe investeringen of toekomstige groei. Een bv maakt het eenvoudiger om aandelen uit te geven of partners aan boord te halen.
• U zoekt een professionelere bedrijfsstructuur. Een bv oogt formeler en kan het vertrouwen van klanten, financiers of opdrachtgevers vergroten.

Wanneer meerdere van deze factoren op u van toepassing zijn, is het verstandig om serieus te overwegen om over te stappen naar een bv.

Graag op de hoogte blijven over Finom? Abonneer dan op onze maandelijkse nieuwsbrief voor de laatste updates!

Door te klikken op “→” gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Hoe gaat u van zzp naar bv?

De overstap van een eenmanszaak naar een bv begint met het oprichten van een nieuwe bv via de notaris. Daarna schrijft u de bv in bij de Kamer van Koophandel en draagt u de onderneming over aan de nieuwe bv.

U kunt dit doen via een activa-passivaoverdracht, waarbij u de bezittingen en schulden van uw eenmanszaak overbrengt naar de bv. Een alternatief is een geruisloze inbreng, waarbij de overdracht fiscaal vriendelijk gebeurt zonder directe belastingheffing. Een derde optie is de ruisende inbreng, waarbij u afrekent over eventuele waardestijgingen.

FAQ

Zijn er situaties waarin het beter is om zzp’er te blijven?

Een eenmanszaak blijft aantrekkelijk wanneer uw winst beperkt is, de risico’s laag zijn en u de administratie eenvoudig wilt houden. De belastingvoordelen en lage kosten maken het dan vaak verstandiger om niet over te stappen naar een bv.

Kan ik als zzp’er een bv starten?

Als zelfstandig ondernemer kunt u op elk moment een bv oprichten en uw bedrijfsactiviteiten daarin onderbrengen. Dit vraagt om een notariële akte, inschrijving bij de Kamer van Koophandel en het overdragen van uw huidige onderneming aan de nieuwe bv.

Wat is het omslagpunt tussen zzp en bv?

Het omslagpunt is het winstmoment waarop een bv fiscaal gunstiger wordt dan een eenmanszaak. Vaak ligt dat rond de € 120.000 winst per jaar, mede afhankelijk van kosten, aftrekken en hoe u uw inkomen laat uitkeren.

Gelden schijnzelfstandigheid en de Wet DBA ook voor een bv?

De Wet DBA richt zich primair op zelfstandigen zonder personeel, maar kan in sommige gevallen ook van toepassing zijn op dga’s van een bv. Vooral wanneer u langdurig voor één opdrachtgever werkt, blijft zorgvuldige toetsing noodzakelijk.

Lees onze andere artikelen:

• Geld verdienen vanuit huis: 35 actuele ideeën
• Gemiddelde salarissen in Nederland en wat u erover moet weten
• CVV- en CVC-code: wat betekent dit nummer op uw bankkaart?
• SMART doelen formuleren: voorbeelden en tips
• BTW-nummer: wat is een btw-identificatienummer (btw-id)?