Cos’è lo stato patrimoniale di una società?

Cos’è lo stato patrimoniale?

Per i creditori, il management, e gli investitori, lo stato patrimoniale è un documento molto importante. Ma cos’è esattamente?

Cos’è esattamente lo stato patrimoniale? 

Lo stato patrimoniale serve a fornire una panoramica dettagliata sulle attività finanziarie dell’azienda. Lo stato patrimoniale e il conto economico, che riflette lo stato di salute finanziaria di un’azienda, sono i due principali documenti contabili. 

Importanza dello stato patrimoniale per investitori, creditori, e management

Per gli investitori, lo stato patrimoniale è essenziale per valutare la situazione finanziaria dell’azienda e la sua possibilità di crescere. Per i creditori, è importante perché viene usato per determinare la capacità di un’azienda di rimborsare i suoi debiti. Per il management, è fondamentale perché si affida a questo documento per gestire al meglio le risorse aziendali attraverso decisioni strategiche. Inoltre, fa parte del bilancio d’esercizio, che include il conto economico e la nota integrativa. Infine, il regime fiscale dell’azienda influisce sulla sua liquidità e sulla sua struttura patrimoniale.

L’attivo dello stato patrimoniale

Ci sono due documenti, o due tipologie di stato patrimoniale: attivo e passivo. 

Nel caso delle piccole imprese, è possibile che vengano applicati regimi fiscali più favorevoli, come il regime semplificato, che consente una gestione più snella e meno complessa delle immobilizzazioni.

Immobilizzazioni

Le immobilizzazioni sono degli investimenti che l’azienda usa per produrre e gestire le attività.

Definizione e tipi di immobilizzazioni: materiali, immateriali, e finanziarie

Le immobilizzazioni sono degli investimenti a lungo termine, divisi in tre categorie:

• Materiali: beni come edifici, macchinari, e attrezzature;
• Immateriali: ovvero beni come brevetti, marchi, e avviamento;
• Finanziarie: infine, le immobilizzazioni finanziarie sono investimenti in altre aziende. 

Rimanenze di prodotti o merci

Le rimanenze sono dei beni destinati alla vendita oppure alla produzione di altri beni.

Definizione e importanza delle rimanenze nello stato patrimoniale

Le rimanenze includono le materie prime, i prodotti ancora in lavorazione, e i prodotti già finiti. Riflettono i costi e ricavi dell’azienda.

Crediti nello stato patrimoniale

I crediti sono i soldi che l’azienda riceve da clienti o altre entità.

Tipi di crediti nello stato patrimoniale e la loro gestione: commerciali e finanziari

I crediti si dividono in:

• Crediti commerciali: dalla vendita di beni o servizi;
• Crediti finanziari: derivanti dai prestiti ad altre entità. 

Risconti attivi nello stato patrimoniale

I riscontri attivi sono i costi già sostenuti dall’azienda, ma si riferiscono sempre a periodi futuri. 

Ratei attivi nello stato patrimoniale

I ratei attivi, infine, sono dei ricavi non ancora incassati dall’azienda, e ne rappresentano un’entrata futura.

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Il passivo dello stato patrimoniale

Il passivo dello stato patrimoniale rappresenta le obbligazioni e le risorse di un’azienda.

Patrimonio netto nello stato patrimoniale

Il patrimonio netto è la differenza tra le attività e le passività dell’azienda. 

Definizione e componenti del patrimonio netto nello stato patrimoniale

Il patrimonio netto è la somma delle risorse dei proprietari e degli utili di un’azienda.

Fondi per rischi e oneri nello stato patrimoniale

I fondi per rischi e oneri sono delle riserve usate per coprire eventuali passività.

Tipi di fondi nello stato patrimoniale e il loro utilizzo

Questi fondi per rischi e oneri usati per eventuali passività includono riserve per cause legali, garanzie sui prodotti, e altre possibili passività.

Fondo TFR nello stato patrimoniale

Il TFR rappresenta tutte le somme che sono state messe da parte per pagare le indennità ai dipendenti.

Calcolo del fondo TFR nello stato patrimoniale

Il fondo TFR viene calcolato in base agli anni di servizio e alla retribuzione di un dipendente. 

Debiti nello stato patrimoniale

I debiti nello stato patrimoniale sono le somme dei debiti verso terzi. Un aspetto importante riguarda l’adozione del regime ordinario di contabilità, che comporta una registrazione completa delle operazioni aziendali.

Tipi di debiti nello stato patrimoniale

Questi debiti possono includere i debiti commerciali, i debiti finanziari, e altri tipi di debiti sia a breve che a lungo termine. 

Risconti passivi nello stato patrimoniale

I risconti passivi sono tutti i ricavi riguardanti periodi futuri.

Definizione di risconti passivi nello stato patrimoniale 

I risconti passivi sono tutte le somme ricevute in anticipo che vengono poi riconosciute come ricavi futuri.

Ratei passivi nello stato patrimoniale

I ratei passivi sono tutti i costi che ancora non sono stati pagati dall’azienda, ma che sono già maturati.

Definizione dei ratei passivi nello stato patrimoniale

I ratei passivi sono i costi che si riferiscono a periodi che sono già passati, ma vengono pagati in periodi futuri.

Esempio di stato patrimoniale

Ecco un esempio di stato patrimoniale:

Stato patrimoniale previsionale

Lo stato patrimoniale previsionale è una proiezione futura della situazione finanziaria di un’azienda. Viene fatto per pianificare i finanziamenti, ed è basato su ipotesi e previsioni.

Come redigere lo stato patrimoniale con l’aiuto di un software

Usare software per lo stato patrimoniale rende più facile il processo, e ne migliora l’accuratezza.

Utilizzo di strumenti e software per la redazione dello stato patrimoniale

I software vengono usati perché automatizzano la raccolta dei dati e la loro elaborazione, generando dei risultati molto più dettagliati.

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Domande frequenti

Cosa va nello stato patrimoniale?

Lo stato patrimoniale include tutte le attività e le passività.

Dove vanno le cambiali attive nello stato patrimoniale?

Le cambiali attive vengono registrate tra i crediti dello stato patrimoniale. 

Dove va la perdita d’esercizio nello stato patrimoniale?

La perdita d’esercizio viene sempre riportata nel patrimonio netto. 

Come riclassificare lo stato patrimoniale?

Per riclassificare lo stato patrimoniale, le voci vengono raggruppate in base alle liquidità e alla scadenza.

Come leggere lo stato patrimoniale?

Per leggere lo stato patrimoniale, serve esaminare le attività per comprendere le risorse dell’azienda e le passività per comprendere le obbligazioni. 

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