S.r.l. unipersonale: come funziona e quando conviene

La S.r.l. unipersonale permette di avviare un’attività con responsabilità limitata senza coinvolgere altri soci. Vediamo come funziona, costi, capitale minimo e quando conviene rispetto alla ditta individuale.

Cos’è una S.r.l. unipersonale e come funziona?

Una S.r.l. unipersonale è una società a responsabilità limitata unipersonale con un unico socio, che detiene l’intero capitale sociale e può essere anche amministratore.

La società può essere costituita direttamente come società unipersonale S.r.l. o diventarlo quando le quote confluiscono in un’unica persona. 

Il patrimonio personale del socio è separato da quello della società. Per le obbligazioni sociali risponde solo la società con il proprio patrimonio. 

L’unipersonalità comporta obblighi di pubblicità presso il Registro delle Imprese e di indicazione negli atti e nella corrispondenza.

S.r.l. unipersonale: capitale minimo e conferimenti

Quanto capitale serve per una S.r.l. unipersonale?

È possibile costituire una S.r.l. unipersonale con capitale sociale minimo di 1 €. A seconda del capitale si applicano regole differenti:

• Con capitale inferiore a 10.000 € i conferimenti devono essere effettuati esclusivamente in denaro e versati integralmente al momento della costituzione. Almeno un quinto degli utili deve essere destinato a riserva legale fino a quando questa, sommata al capitale, raggiunga i 10.000 €.
• Con capitale pari o superiore a 10.000 € è possibile conferire beni in denaro, in natura o, alle condizioni previste dalla legge, in prestazioni d’opera o servizi. 

Nella S.r.l. unipersonale i conferimenti in denaro devono essere versati integralmente alla costituzione, a prescindere dal capitale sociale. Non è consentito il versamento del solo 25% previsto per le S.r.l. pluripersonali.

Che differenza c’è tra S.r.l. unipersonale e S.r.l.s. unipersonale?

Qual è l’iter per aprire una S.r.l. unipersonale?

Illustriamo la procedura di apertura di una S.r.l. unipersonale:

1. Scelta della denominazione sociale.
2. Definizione della sede legale e dell’oggetto sociale.
3. Versamento dei conferimenti e del capitale sociale.
4. Firma dell’atto costitutivo e dello statuto dinanzi a un notaio.
5. Ottenimento del codice fiscale e della Partita IVA mediante Comunicazione Unica, predisposta tramite DIRE o altre soluzioni abilitate.
6. Iscrizione della società al Registro delle Imprese.
7. Eventuali iscrizioni INPS e INAIL.
8. Espletamento di adempimenti autorizzativi legati all’attività.

Quali sono gli adempimenti previsti per il socio unico?

Il socio unico è tenuto ai seguenti adempimenti normativi: 

• pubblicità del socio unico nel Registro delle Imprese
• indicazione dell’esistenza di un unico socio negli atti e nella corrispondenza
• corretta documentazione dei rapporti contrattuali tra socio unico e società

Quali sono i costi di una S.r.l. unipersonale?

*Il capitale sociale non è un costo a fondo perduto ma una componente del patrimonio netto della società utilizzabile per l'attività aziendale.

Tassazione e contributi della S.r.l. unipersonale

La S.r.l. unipersonale è soggetta a IRES al 24%, eventuale IRAP, IVA e tassazione degli utili distribuiti. Se il socio unico è anche amministratore di S.r.l., il suo compenso è soggetto a tassazione IRPEF e, in genere, a contribuzione previdenziale alla Gestione Separata INPS.

Quali contributi INPS deve versare il socio unico?

Dipende dal ruolo effettivo:

• Socio unico: la sola titolarità della partecipazione non comporta l'iscrizione a una gestione previdenziale.
• Socio-amministratore: se percepisce un compenso, è generalmente soggetto alla Gestione Separata INPS.
• Socio che svolge personalmente e abitualmente l’attività operativa: può essere tenuto all’iscrizione alla Gestione Artigiani e Commercianti INPS, in base all’attività svolta e in presenza dei relativi requisiti.

S.r.l. unipersonale e responsabilità del socio unico

Per le obbligazioni sociali la società risponde con il proprio patrimonio. Il socio risponde solo nei limiti del capitale conferito.

Quando il socio unico risponde con il patrimonio personale?

Il secondo comma dell’art. 2462 del Codice civile prevede che, in caso di insolvenza della società, il socio unico risponda illimitatamente delle obbligazioni sorte nel periodo di unipersonalità in caso di: 

• conferimenti non effettuati secondo quanto sancito dall’art. 2464 del Codice civile 
• mancata attuazione della pubblicità dell’unico socio stabilita dall’art. 2470 del Codice civile

L’unipersonalità in sé non determina responsabilità illimitata. Resta ferma la responsabilità dell’amministratore per violazione dei doveri di corretta gestione.

S.r.l. unipersonale: vantaggi e svantaggi

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Quando conviene aprire una S.r.l. unipersonale?

Conviene se:

• Preferisci operare senza soci.
• Desideri separare patrimonio personale e aziendale.
• Svolgi attività con rischio economico significativo.
• Prevedi investimenti o una crescita importante.
• Vuoi assumere personale e strutturare l’impresa.
• Non escludi l’ingresso di soci in futuro.

Cosa scegliere tra S.r.l. unipersonale e ditta individuale?

La scelta tra S.r.l. unipersonale e ditta individuale dipende dal rischio dell’attività, utili previsti, costi amministrativi, posizione previdenziale e prospettive di crescita.