Steuerfreibetrag 2026

Der Steuerfreibetrag senkt Deine Einkommensteuer und sorgt dafür, dass mehr von Deinem Gewinn bleibt. Gerade als Selbständige:r oder Unternehmer:in willst Du keinen Euro verschenken. Hier erfährst Du, welche Freibeträge 2026 gelten und wie Du sie richtig nutzt.

Die Bedeutung des Steuerfreibetrags: Was steckt dahinter?

Steuerfreibeträge sind gesetzlich festgelegte Beträge, die nicht der Einkommensteuer unterliegen. Ihre Höhe, Art und Anwendungsfälle hängen von vielen Faktoren ab, beispielsweise vom Grad der sozialen Sicherheit des Steuerpflichtigen, seinem Familienstand und seiner Beschäftigung. Eine wichtige Funktion von Steuerfreibeträgen besteht darin, dass sie das Steuersystem flexibler machen, die Steuerlast für bestimmte Arten von Empfängern verringern und die Besteuerung somit gerechter gestalten.

Dieses Instrument ist von großer Bedeutung, da es Auswirkungen auf die finanzielle Situation der deutschen Bürger hat. Durch die Befreiung eines Teils des Einkommens von der Besteuerung werden mehrere für die Wirtschaft des Landes wichtige Ziele erreicht:

• Staatliche Unterstützung von Bürgern mit geringem Einkommen. Steuerfreibeträge reduzieren die Steuerlast. Die Menschen haben somit mehr Geld zum Leben und für notwendige Ausgaben.
• Förderung von Investitionen in bestimmten Bereichen und Erhebung statistischer Daten. Dies gilt beispielsweise für die Gewährung von Steuerfreibeträgen für Bürger mit Kindern. Durch die Gewährung von Freibeträgen erhält der Staat klare Daten über die Zahl der Familien mit Kindern, Alleinstehenden, die Kinder erziehen, und kinderreichen Familien. Andererseits ermutigt die geringere Steuerlast für diese Personengruppen die Bürger, Familien zu gründen und Kinder großzuziehen, womit in den Bereich Bildung, Erziehung und kindliche Entwicklung investiert wird.
• Soziale Gerechtigkeit. Nach den Grundsätzen der sozialen Gerechtigkeit sollten die Bürger entsprechend ihrer finanziellen Leistungsfähigkeit besteuert werden. Mit Hilfe von Steuerfreibeträgen wird das deutsche Steuersystem gerechter.

Du solltest die Steuerfreibeträge daher bei der Erstellung Deiner Steuererklärung berücksichtigen. Sie wirken sich auf die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens aus und gehören neben dem Betrag des Einkommens, der angewandten Steuerklasse und Informationen zum Arbeitgeber zu den wichtigsten Angaben bei der Erstellung der Steuererklärung. 

In den folgenden Kapiteln erfährst Du mehr über konkrete Steuerfreibeträge, deren Umfang und Besonderheiten bei der Anwendung.

Freibetrag, Freigrenze und Pauschbetrag: Die feinen Unterschiede erklärt

Um den Mechanismus von Steuervorteilen und -freibeträgen vollständig zu verstehen, sollte man folgenden Begriffe kennen und unterscheiden können:

• Freibeträge. Dies ist die Höhe der Beträge, die keiner Steuer unterliegen. Steuern werden somit nur für den Teil des Einkommens gezahlt, der diese Beträge übersteigt.
• Pauschalbeträge. Das sind Beträge, die man von der Steuer absetzen kann, ohne dass der Steuerpflichtige dazu Belege für Ausgaben vorlegen muss.
• Freigrenzen. Freigrenzen sind Grenzen, bis zu denen etwas steuerfrei bleibt. Sobald Du die Freigrenze auch nur um 1 € überschreitest, wird der gesamte Betrag besteuert. Bei einer Freigrenze von 400 € und Einnahmen von 650 € wären also 650 € steuerpflichtig.

Steuerfreibeträge im geschäftlichen Kontext: Was Unternehmen wissen müssen

Nicht nur Arbeitnehmer, sondern auch Unternehmen können von Steuerfreibeträgen profitieren.

Freibetrag bei der Gewerbesteuer

Laut dem Gewerbesteuergesetz können Unternehmen ihre Steuerlast durch Anwendung eines Steuerfreibetrags senken. Dabei ist zu beachten, dass diese Steuerentlastung nur für bestimmte Rechtsformen gilt, beispielsweise für Einzelunternehmen und Personengesellschaften, juristische Personen des öffentlichen Rechts und rechtsfähige Vereine. Dabei gilt der Freibetrag für die ersten 24.500 € des Gewerbeertrags, sodass nur der darüber hinausgehende Betrag der Gewerbesteuer unterliegt.

Wichtig ist, dass Kapitalgesellschaften gänzlich ohne Steuerfreibetrag bleiben.

Investitionsabzugsbetrag

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) hilft kleinen und mittleren Unternehmen, geplante Investitionen steuerlich vorzuziehen (§ 7g EStG). So senkst Du Deine Steuerlast schon vor dem Kauf und verschaffst Deinem Business mehr finanziellen Spielraum.

Der Abzugsbetrag beträgt 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines begünstigten Wirtschaftsguts.

Entscheidend ist die Gewinngrenze:
Dein Gewinn darf im Jahr der Bildung des Investitionsabzugsbetrags nicht höher als 200.000 € sein. Diese Grenze gilt unabhängig davon, ob Du bilanzierst oder eine Einnahmen-Überschussrechnung nutzt.

Voraussetzungen im Überblick

Beispiel: Planst Du 2026 die Anschaffung einer Maschine für 80.000 €, kannst Du bis zu 40.000 € gewinnmindernd abziehen. Das reduziert Deine Steuerlast sofort, auch wenn die Investition erst später erfolgt.

Nicht begünstigt sind immaterielle Wirtschaftsgüter wie selbst erstellte Individualsoftware oder Lizenzen. Standardsoftware gilt jedoch als bewegliches Wirtschaftsgut und ist daher IAB-fähig.

Sonderabschreibungen

Sonderabschreibungen nach § 7g EStG geben kleinen und mittleren Unternehmen zusätzlichen finanziellen Spielraum bei Investitionen. Du kannst sie zusätzlich zum Investitionsabzugsbetrag nutzen, um Deine Steuerlast gezielt zu senken.

Die Sonderabschreibung beträgt bis zu 40 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines begünstigten Wirtschaftsguts.

Wichtig ist: Die Sonderabschreibung wird erst nach der Hinzurechnung eines zuvor gebildeten Investitionsabzugsbetrags berechnet. Grundlage sind also die verbleibenden Anschaffungskosten.

Voraussetzungen im Überblick

• Dein Gewinn darf im Jahr der Investition nicht höher als 200.000 € sein. 
• Das Wirtschaftsgut muss beweglich, abnutzbar und dem Anlagevermögen zugeordnet sein. 
• Die betriebliche Nutzung muss mindestens 90 % betragen. 
• Du kannst die Sonderabschreibung im Jahr der Anschaffung und in den folgenden 4 Jahren flexibel verteilen.

Beispiel: Du kaufst 2026 eine Maschine für 100.000 € und hast zuvor 50.000 € als Investitionsabzugsbetrag berücksichtigt. 

Die maßgebliche Bemessungsgrundlage beträgt dann 50.000 €. Davon kannst Du zusätzlich bis zu 40 %, also 20.000 €, als Sonderabschreibung geltend machen.

So reduzierst Du Deinen steuerpflichtigen Gewinn schneller und verbesserst Deine Liquidität in der Investitionsphase.

Steuerfreibeträge 2026 im Überblick: Die wichtigsten Frei- und Pauschbeträge

Der Steuerfreibetrag 2026 beeinflusst direkt, wie viel Einkommen tatsächlich steuerpflichtig bleibt. Neben dem Grundfreibetrag gibt es weitere Steuerfreibeträge und Pauschbeträge, die Deine Steuerlast senken können.

Steuerfreibeträge für Kinder

Für Kinder berücksichtigt das Finanzamt automatisch zwei Freibeträge:

• den Kinderfreibetrag 
• den Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildungsbedarf

Beide werden bei der Einkommensteuerprüfung mit dem Kindergeld verglichen. Das Finanzamt wendet automatisch die für Dich günstigere Variante an. In der Regel profitieren Eltern mit höherem Einkommen vom Freibetrag.

Die Höhe wird regelmäßig angepasst.

Ausbildungsfreibetrag

Wenn Dein volljähriges Kind studiert oder sich in einer Berufsausbildung befindet und nicht mehr bei Dir wohnt, kannst Du einen Ausbildungsfreibetrag von 1.200 € pro Jahr geltend machen. 

Voraussetzungen:

• Das Kind ist volljährig. 
• Es befindet sich in Ausbildung oder Studium. 
• Es wohnt auswärts. 

Nur ein Elternteil kann den Freibetrag beantragen. Eigene Einkünfte des Kindes spielen keine Rolle mehr.

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Alleinerziehende erhalten einen Entlastungsbetrag von 4.260 € pro Jahr.

Voraussetzungen:

• Du bist alleinstehend. 
• Mindestens ein Kind gehört zu Deinem Haushalt. 
• Du hast Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag.

Bei mehreren Kindern erhöht sich der Betrag zusätzlich.

Rentenfreibetrag

Der Rentenfreibetrag hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab und bleibt dann als fester Betrag bestehen.

Für Rentenbeginn im Jahr 2026 beträgt der steuerfreie Anteil 16 % der Jahresrente.

Der steuerpflichtige Anteil steigt schrittweise. Erst wer 2058 in Rente geht, muss seine Rente voraussichtlich zu 100 % versteuern.

Lohnsteuerfreibetrag

Ein Lohnsteuerfreibetrag sorgt dafür, dass Du bereits während des Jahres weniger Lohnsteuer zahlst.

Ein Freibetrag wird berücksichtigt, wenn die voraussichtlichen Aufwendungen die Antragsgrenze von 600 € übersteigen, soweit sie nicht bereits durch Pauschbeträge abgedeckt sind.

Der Antrag erfolgt elektronisch über das ELStAM-Verfahren beim Finanzamt.

Der Freibetrag wird direkt bei Deinem monatlichen Gehalt berücksichtigt. In der Regel gilt er für ein Jahr und kann bei gleichbleibenden Verhältnissen verlängert werden.

Wichtig ist, dass Du den Antrag spätestens bis zum 30. November stellst.

Nebentätigkeiten und Minijob

Die Einkommensgrenze für Minijobs ist an den Mindestlohn gekoppelt. Im Jahr 2026 liegt sie bei 603 € pro Monat.

Bleibst Du unter dieser Grenze, führt Dein Arbeitgeber pauschale Abgaben ab. Für Dich ist der Verdienst in der Regel steuerfrei.

Vermögensfreibetrag beim Bürgergeld

Während der Karenzzeit beim Bürgergeld gilt ein Vermögensfreibetrag.

Im ersten Jahr darf eine leistungsberechtigte Person 40.000 € Vermögen besitzen. Für jede weitere Person im Haushalt kommen 15.000 € hinzu.

Nach Ablauf der Karenzzeit gelten strengere Vermögensregelungen.

Pflege, Behinderung und besondere Lebenssituationen

Menschen mit Behinderung können je nach Grad der Behinderung einen Behinderten-Pauschbetrag zwischen 384 € und 2.840 € geltend machen.

Blinde, taubblinde und hilflose Personen erhalten einen erhöhten Pauschbetrag von 7.400 €.

Pflegende Angehörige können je nach Pflegegrad einen Pflege-Pauschbetrag zwischen 600 € und 1.800 € nutzen.

Erbschaftsteuer-Freibetrag

Bei der Erbschaftsteuer hängt der Freibetrag vom Verwandtschaftsgrad ab.

Ehegatten und eingetragene Lebenspartner erhalten bis zu 500.000 € Freibetrag. 

Für Kinder gelten bis zu 400.000 €, für Enkel in der Regel 200.000 €. Entferntere Verwandte erhalten geringere Freibeträge.

Wie Du den Steuerfreibetrag optimal nutzen und weniger Steuern zahlen kannst 

Wir möchten Dir ein paar praktische Tipps geben, um alle Vorteile der Steuerfreibeträge voll auszuschöpfen und Deine Steuerlast zu minimieren:

• Du solltest genau wissen, welche Steuerfreibeträge automatisch vom Finanzamt angewendet werden und welche Du selbst angeben musst, damit sie das Finanzamt prüft.
• Vergiss auch die Pauschbeträge nicht, um Deine Steuerlast zu minimieren.
• Du solltest Dich vergewissern, dass Du eine günstigste Steuerklasse hast. Dieser Faktor beeinflusst die anwendbaren Frei- und Pauschbeträge ebenfalls.
• Moderne Steuersoftware kann die Erstellung der Steuererklärung erleichtern und optimieren. Dank intelligenter Datenanalysen und -verarbeitung können Dir solche Programme nützliche Hinweise zu Steuerersparnissen geben.

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FAQ 

Wie hoch ist der jährliche Steuerfreibetrag?​

Der jährliche Grundfreibetrag sichert das Existenzminimum und wird regelmäßig angepasst. Im Jahr 2026 beträgt der Steuerfreibetrag 12.348 €. Einkommen bis zu dieser Höhe bleibt steuerfrei. Für zusammen veranlagte Ehepaare verdoppelt sich der Betrag entsprechend.

Beziehen sich die Freibeträge auf das Brutto- oder Nettogehalt?

Die Freibeträge werden vom erhaltenen zu versteuernden Einkommen abgezogen. Unter diesem Einkommen versteht man das Bruttoeinkommen abzüglich aller abzugsfähigen Ausgaben.

Ist es möglich, alle Freibeträge gleichzeitig in Anspruch zu nehmen?

Der Grundfreibetrag gilt für alle Arbeitnehmer, die der Einkommensteuer unterliegen. Andere Freibeträge und ihr Erhalt hängen von dem Familienstand, der finanziellen Lage des Steuerzahlers und anderen Faktoren ab. Es ist nicht möglich, alle vom Gesetz vorgesehenen Steuerfreibeträge gleichzeitig zu nutzen.

Werden die Steuerfreibeträge jährlich angepasst?

Ja, die Höhe der Steuerfreibeträge hängt von der wirtschaftlichen Situation im Land ab. So wird der Grundfreibetrag wegen der Inflation jährlich angehoben.

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