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Steuer & Selbstständige: Welche Abgaben sind zu zahlen

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Steuer & Selbstständige

Die Steuern für Selbständige in Deutschland können komplex erscheinen. Und es stimmt: Ihre Steuerpflichten anzumelden und zu erfüllen, bedeutet viel Bürokratie. Egal ob Sie Unternehmer, Freiberufler oder Inhaber eines eigenen Unternehmens in Deutschland sind, Sie müssen sicherstellen, dass Sie die verschiedenen Gesetze und Vorschriften rund um die Steuern und Abgaben für Selbstständige kennen.

Außerdem erfahren Sie, wie sich die Steuerlast in der Regel zusammensetzt, welche Arten von Steuern für wen wichtig sind und die gängigen bzw. Regelsteuerarten, mit denen Selbstständige rechnen müssen. Außerdem erfahren Sie mehr über das Sparen von Steuern.

Steuerpflichten in Deutschland und Steuer für Selbständige

Um sich für das deutsche Steuersystem anzumelden, benötigen Selbständige und Freiberufler eine Steuernummer von ihrem zuständigen Finanzamt. Sobald Sie registriert sind, müssen Sie eine jährliche Steuererklärung ausfüllen. 

Die Arten von Steuern, die Sie zahlen, hängen auch davon ab, welche Art von Geschäft oder Dienstleistung Sie anbieten. Die Rechtsform Ihres Unternehmens bestimmt die Steuerarten, die Sie zu zahlen haben. Beispielsweise haben Personen- oder Kapitalgesellschaften ganz andere Steuerpflichten als Freiberufler und Einzelunternehmen. Hier sind die Steuern, die in Deutschland gelten:

  • Einkommensteuer
  • Solidaritätszuschlag
  • Körperschaftsteuer
  • Kirchensteuer
  • Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
  • Kapitalertragsteuer
  • Gewerbesteuer

Einkommensteuer für selbstständig erwerbstätige Personen

Die Einkommensteuer bezieht sich auf die Einkünfte von Einzelunternehmen und Personengesellschaften sowie Freiberuflern. Unternehmen zahlen diese Steuer nicht.

Das steuerpflichtige Einkommen umfasst Einkünfte aus einer der folgenden Kategorien:

  • Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
  • Kapitalanlagen
  • Geschäftliches Einkommen
  • Unbewegliches Vermögen und bestimmtes bewegliches Sachvermögen
  • Lizenzgebühren
  • Gewinne aus privaten Transaktionen, Unterhaltszahlungen oder Renten

Die Bundesregierung überprüft jährlich die Einkommensteuerstufen. Die Steuersätze für 2022 sind die folgenden:

  • Bis zu 9.984 €  -  0%
  • 9.985 €–58.596 € - 14–42%
  • 58.597 €–277.825 € - 42%
  • 277.826 € und mehr - 45%

Nachfolgend erfahren Sie, wie Sie die Einkommensteuer in Deutschland berechnen:

Einkommensteuerbelastung = zu versteuerndes Einkommen × Einkommensteuersatz

Solidaritätszuschlag

Der Solidaritätszuschlag wird auf die Körperschaftsteuer bzw. Einkommensteuer und die Kapitalertragsteuer angerechnet. Von Selbstständigen wird erwartet, dass sie diesen Solidaritätszuschlag zahlen. Er beträgt etwa 5,5% der Körperschaftsteuer bzw. Einkommensteuer. Für den Solidaritätszuschlag gilt jedoch eine Steuerfreigrenze von 972 Euro.

Körperschaftsteuer in Deutschland

Selbständige müssen in Deutschland in der Regel keine Körperschaftsteuer zahlen.

Körperschaftsteuerpflichtig sind Kapitalgesellschaften, Genossenschaften, Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit, juristische Personen wie Vereine und Trusts sowie Handelsunternehmen juristischer Personen des öffentlichen Rechts.

Die Steuer wird auf die Gewerbeeinkünfte des Steuerpflichtigen erhoben, wobei pauschal eine kommunale Gewerbesteuer erhoben wird, die auf die Einkommensteuer angerechnet werden kann.

Der bundeseinheitliche Körperschaftsteuersatz in Deutschland beträgt 15% (zuzüglich des Solidaritätszuschlags von 5,5%). Die Kommunen legen dann zusätzliche Gewerbesteuersätze fest, die zwischen 8% und 20% liegen. Dies bedeutet, dass die gesamte Körperschaftsteuer laut KPMG in der Regel im Bereich von 23% bis 37% liegt.

Wie berechnet man also die Körperschaftsteuer?

Körperschaftsteuer inkl. Solidaritätszuschlag = zu versteuerndes Einkommen x 15,825%

Kirchensteuer

Selbständige, die einer eingetragenen und anerkannten Religionsgemeinschaft angehören, müssen Kirchensteuer zuzüglich der Kapitalertragsteuer und Körperschaftsteuer bzw. Einkommensteuer entrichten. Diese Abgabe dient in der Regel der Finanzierung der Gemeinwesenarbeit der Religionsgemeinschaften.

In Deutschland hat jedes Bundesland sein eigenes Recht – es wird auf Länderebene geregelt bzw. verwaltet. In einer Vielzahl von Bundesländern zahlt man einen Kirchensteuersatz von etwa 9%. Wenn Sie eine Familie mit Kindern haben, beachten Sie, dass das Kindergeld berücksichtigt wird und Sie daher einen etwas niedrigeren Satz zahlen. Die Kirchensteuer kann als Sonderausgabe steuerlich geltend gemacht werden.

Umsatzsteuer und Vorsteuer für Selbständige

Umsätze aus freiberuflicher Tätigkeit sind in Deutschland grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig, es sei denn, es handelt sich um Dienstleistungen wie ärztliche oder zahnärztliche Leistungen. Die Mehrwertsteuer heißt in Deutschland Umsatzsteuer (USt), obwohl viele Leute den Begriff Mehrwertsteuer (MwSt) verwenden.

Sie zahlen entweder 19 Prozent oder einen ermäßigten Satz von 7 Prozent USt, je nach Art der erbrachten Dienstleistung. Sie müssen die USt auf Rechnungen ausweisen. Als Teil der Reaktion der Regierung auf die Coronavirus-Pandemie zahlen Gastgewerbeunternehmen bis zum 31. Dezember 2022 einen niedrigeren Mehrwertsteuersatz von 7%.

Freiberufler, die ein Unternehmen gründen, müssen ihre Umsatzsteuererklärung in den ersten zwei Jahren monatlich erstellen. Wie oft Sie danach eine Erklärung abgeben müssen, hängt davon ab, wie viel Sie in den ersten zwei Jahren verdient haben.

Wenn Ihre Umsatzsteuer im Vorjahr weniger als 1.000 Euro betrug, müssen Sie in Zukunft keine Erklärungen erstellen, aber Sie müssen alle Einnahmen und Ausgaben in Ihrer Umsatzsteuererklärung angeben.

Für Erklärungen unter 7.500 Euro müssen Sie vierteljährliche Erklärungen erstellen. Wenn Sie mehr als 7.500 Euro gezahlt haben, müssen Sie weiterhin monatliche Erklärungen erstellen.

Sie können den Ihnen in Rechnung gestellten Betrag von der Ihnen in Rechnung gestellten Mehrwertsteuer abziehen. Der Differenzbetrag ist als Ratenzahlung ans Finanzamt abzuführen.

Wie wird die Umsatzsteuer berechnet?

Umsatz × Mehrwertsteuersatz = Mehrwertsteuer

Die Vorsteuer bezieht sich auf die Mehrwertsteuer. Sie ist in § 15 UStG definiert. Sie ist Teil des  Verkaufs; ein Unternehmer zahlt sie, bevor er seine eigenen Produkte und Dienstleistungen verkauft.

Kapitalertragsteuer

Die Kapitalertragsteuer ist eine Form der Einkommensteuer und keine Steuer an sich. Kapitalgesellschaften zahlen sie nur, wenn Ausschüttungen oder Dividenden an Aktionäre erfolgen. Das EStG regelt neben der Einkommensteuer auch die Kapitalertragsteuer. Zur Kapitalertragsteuerbelastung kommen wie bei der Einkommensteuer der Solidaritätszuschlag und ggf. die Kirchensteuer hinzu. Der Steuersatz beträgt in der Regel 25% zuzüglich des Solidaritätszuschlags und der Kirchensteuer.

 So berechnen Sie die Kapitalertragsteuer:

Kapitalertragsteuer = Kapitalerträge × Steuersatz

Gewerbesteuer

Wenn Sie ein Gewerbe betreiben, müssen Sie die Gewerbesteuer zahlen, die im Steuergesetz geregelt ist. Für Einzelpersonengesellschaften und Unternehmen gilt eine steuerfreie Schwelle von bis zu 24.500 Euro für alle ihre Einnahmen. Die Gemeinde legt den Umlagesatz bei der Gewerbesteuer fest. Außerdem wird ein fester Steuersatz von 3,5% zur Multiplikation hinzugefügt.

So berechnen Sie die Gewerbesteuer:

Gewerbesteuer = Gewerbeertrag x Umlagesatz x 3,5%

Die meisten Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer, da sie keine Gewerbetreibenden sind. Allerdings ist jeder Freiberufler, der in einer Personengesellschaft oder als großer Einzelunternehmer tätig ist, bei Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit gewerbesteuerpflichtig.

Steuerliche Anmeldung der Selbstständigen

Wenn Sie Ihre Selbstständigkeit anmelden, müssen Sie sich auch beim örtlichen Finanzamt, der zuständigen Berufsgenossenschaft und der zugehörigen Unfallversicherung anmelden.

Die Anmeldung beim örtlichen Finanzamt ist relativ einfach. In der Regel können Sie dort einen formlosen Brief einsenden, in dem Sie Informationen wie Ihren Namen, den Namen und die Art Ihres Unternehmens sowie Ihre Kontaktdaten angeben.

Die Steuerbehörden senden Ihnen dann einen Fragebogen, in dem Sie nach Details wie Ihrem geschätzten Einkommen im laufenden Steuerjahr gefragt werden und ob Sie sich für die Mehrwertsteuer entscheiden möchten.

Die Steuerbehörden stützen dann Ihre geschätzten Einkommensteuerraten auf die von Ihnen bereitgestellte Einkommensschätzung.

Sie zahlen die geschätzte Steuer im Laufe des Jahres, bevor Ihre Steuererklärung fällig ist. Wenn Sie mehr oder weniger als das geschätzte Einkommen verdienen, zahlen Sie entweder einen Steueraufschlag oder erhalten eine Rückerstattung.

Steuererklärung für Selbstständige

Deutsche Einkommensteuererklärungen sind nach Ende Dezember fällig; damit endet das deutsche Steuerjahr. Sie müssen Ihre Erklärung nach Ablauf des Steuerjahres einreichen, die normale Frist ist der 31. Juli. So ist beispielsweise Ihre Steuererklärung 2021 bis zum 31. Juli 2022 fällig. Von Steuerfachleuten erstellte Steuererklärungen sind am 31. Dezember fällig. Die Fristen für 2022 können aufgrund der COVID 19-Pandemie in Deutschland noch verlängert werden.

Zwei bis sechs Monate nach Abgabe der Steuererklärung erhalten Sie vom Finanzamt einen Steuerbescheid, aus dem hervorgeht, ob Sie mit einer Erstattung oder Steuernachzahlung rechnen müssen.

Sie können Ihre Steuererklärung online mit der amtlichen Software des Bundeszentralamts für Steuern ausfüllen. Sie müssen einen allgemeinen Steuerbogen (Mantelbogen) ausfüllen. Abhängig von Ihren individuellen Umständen müssen Sie noch eine Reihe weiterer Formulare ausfüllen, wie die Einnahmen-Überschuss-Rechnung zur Ermittlung des Gewinns aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit. Zur Vereinfachung gibt es in Deutschland eine wachsende Zahl von Online-Plattformen, die Ihnen bei der Abgabe Ihrer Steuererklärung helfen können.

Diese Dienstleistungen können dazu beitragen, den Prozess Ihrer Steuererklärung erheblich zu vereinfachen und Ihnen dabei zu helfen, eventuell fällige Steuerrückerstattungen zu erhalten.

FINOM hilft Ihnen, ein Unternehmen zu gründen, sich beim Finanzamt anzumelden und eine Steuernummer zu erhalten. Sie müssen lediglich das Formular über unsere Website ausfüllen und absenden. Wir helfen Ihnen auch bei der Bestimmung, welche Steuern Sie zahlen müssen. Wir bieten Bankdienstleistungen für Selbstständige und Freiberufler in Deutschland an. Sie können unsere App kostenlos herunterladen und alle Zahlungen verwalten, Rechnungen scannen, Ihre Buchhaltung führen, sich professionell beraten lassen und Steuern direkt ans Finanzamt abführen.

Alternativ können Sie Ihre Steuererklärung auch über Mein ELSTER einreichen.

Tipps zum Steuern sparen für Selbständige

Geschäftsbezogene Kosten, die während des Kalenderjahres angefallen sind, in dem Sie besteuert werden, können von Ihren Gewinnen aus der selbstständigen Tätigkeit abgezogen werden, wodurch sich Ihre Gesamtsteuerbelastung verringert. Käufe dürfen nur für geschäftliche Zwecke erfolgen. Bei Telefon- oder Internetkosten – zum Beispiel wenn Sie Ihr Internet nur für eine bestimmte Zeit beruflich nutzen – sollten Sie den beruflich genutzten Anteil Ihrer Rechnung berechnen und entsprechend ausweisen.

Die Abschreibung bestimmter Vermögenswerte kann die Steuerbelastung verringern, ist jedoch nicht immer steuerlich absetzbar.

Es gibt drei Arten der Abschreibung: die konventionelle Abschreibung, einen Sammelposten oder die Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (Anschaffungen bis zum Wert von 800 Euro).

Geringwertige Wirtschaftsgüter können einmalig und sofort abgesetzt werden, während höherwertige Anschaffungen in der Regel über mehrere Jahre abgesetzt werden.

Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) veröffentlicht regelmäßig Abschreibungsbeträge, die bei der Ermittlung der üblichen Absetzungsdauer für verschiedene Wirtschaftsgüter helfen können. Laptops können beispielsweise nach dreijähriger Nutzung voll abgeschrieben werden.

Bußgelder für Selbständige in Deutschland

Arbeitnehmer, die ihre deutsche Einkommensteuererklärung nicht rechtzeitig abgeben, müssen möglicherweise Gebühren für die verspätete Einreichung zahlen.

Für jeden Monat, um den sich Ihre Steuererklärung verspätet, werden Sie mit einer Geldstrafe von 0,25% der gesamten veranlagten Steuer belegt. Wenn Ihre Steuersumme also 10.000 Euro beträgt, zahlen Sie 25 Euro pro Monat an Verzugsgebühren.

Wenn Sie die geschuldete Steuer zu spät zahlen, wird Ihnen jeden Monat, in dem Sie sie nicht zahlen, eine Geldstrafe von 1% des unbezahlten Betrags auferlegt.

Fazit

War dieser Artikel darüber, wie viel Selbstständigen-Steuern Sie voraussichtlich zahlen müssen, hilfreich? Wir glauben, dass Sie jetzt alles zum Thema Steuern erfahren haben. Der Schlüssel, um immer auf steuerliche Verpflichtungen vorbereitet zu sein, besteht darin, Ihre Ausgaben das ganze Jahr über im Auge zu behalten. Warten Sie nicht bis zur letzten Minute, um alle Ihre Geschäftsausgaben zusammenzurechnen. Nutzen Sie auch die Tipps zum Steuernsparen.

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