Sachbezugswerte 2026 betreffen fast jedes Unternehmen, das Mitarbeitenden Vorteile wie Verpflegung oder Unterkunft bietet. Für Dich als Unternehmer:in sind sie mehr als nur Pflicht in der Lohnabrechnung. Richtig eingesetzt, bringen sie Steuervorteile und stärken Deine Arbeitgebermarke.

Inhalt

Definition der Sachbezugswerte

Sachbezugswerte sind amtlich festgelegte Pauschalbeträge, mit denen Du geldwerte Vorteile wie Verpflegung oder Unterkunft steuerlich bewertest. Sie legen fest, welcher Betrag in der Lohnabrechnung als Arbeitsentgelt angesetzt wird, auch wenn kein Geld ausgezahlt wird.

Sachbezüge stellen einen geldwerten Vorteil dar. Mitarbeitende erhalten Leistungen statt Barlohn, zum Beispiel Mahlzeiten, Wohnraum oder andere Sachleistungen.

Diese Werte bilden die Grundlage für die Berechnung von Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen. Deshalb musst Du sie korrekt in der Lohnabrechnung berücksichtigen.

Welche Sachbezüge gibt es?

Sachbezüge sind geldwerte Vorteile, mit denen Unternehmen die Vergütung ihrer Mitarbeiter:innen ergänzen, darunter:

  • Verpflegung, etwa Kantinenessen oder Essenszuschüsse 
  • Unterkunft oder Wohnraum 
  • Mobilität, zum Beispiel Jobticket oder Firmenwagen zur privaten Nutzung  
  • Gutscheine und Geldkarten innerhalb der gesetzlichen Freigrenzen 
  • Personalrabatte auf eigene Produkte oder Dienstleistungen 
  • zusätzliche Absicherungen wie bestimmte Versicherungsleistungen

Wichtig: Nicht jeder Sachbezug wird über die amtlichen Sachbezugswerte bewertet. Die festen Sachbezugswerte gelten vor allem für Verpflegung und Unterkunft. Andere Vorteile unterliegen eigenen steuerlichen Regeln.

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Ab wann gelten die neuen Sachbezugswerte 2026?

Die neuen Sachbezugswerte 2026 gelten seit dem 1. Januar 2026. Grundlage ist die 16. Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV).

Die SvEV regelt, wie Sachbezüge für Steuer und Sozialversicherung bewertet werden. Unternehmen müssen die neuen Werte ab dem ersten Abrechnungsmonat 2026 berücksichtigen. Sie bilden die Basis für die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge von Arbeitgeber:innen und Arbeitnehmer:innen.

Amtliche Sachbezugswerte 2026 für Verpflegung und Unterkunft

Im Vergleich zum Vorjahr wurden die Sachbezugswerte 2026 erneut angepasst. Die amtlichen Sachbezugswerte gelten bundesweit und sind für die Bewertung von Verpflegung und Unterkunft verbindlich.

Tabelle: Sachbezugswerte 2026 für Verpflegung

Die Sachbezugswerte für Verpflegung werden als Tages- und Monatswerte festgelegt. Sie gelten für Frühstück, Mittag- und Abendessen sowie für die Vollverpflegung.

Kategorietäglichmonatlich
Frühstück2,37 €71,00 €
Mittag- oder Abendessen4,57 €137,00 €
Vollverpflegung11,50 €345,00 €

Die Werte gelten einheitlich und unabhängig vom tatsächlichen Preis der Mahlzeit.

Sachbezugswerte 2026 für Unterkunft

Beim Sachbezugswert für Unterkunft unterscheidet das Gesetz zwischen Wohnung und Unterkunft.

Wohnung

Hier ist grundsätzlich der ortsübliche Mietwert maßgeblich. Kein Sachbezug liegt vor, wenn Mitarbeiter:innen mindestens zwei Drittel der ortsüblichen Miete zahlen und diese nicht mehr als 25 € pro Quadratmeter ohne umlagefähige Kosten beträgt (§ 8 Abs. 2 EStG).

Unterkunft

Für freie oder verbilligte Unterkünfte gelten feste Pauschalwerte:

  • Volljährige Arbeitnehmer:innen: 9,50 € täglich / 285,00 € monatlich 
  • Jugendliche und Auszubildende: 8,08 € täglich / 242,25 € monatlich

Bei Unterbringung im Haushalt der Arbeitgeber:in oder in einer Gemeinschaftsunterkunft gelten reduzierte Werte gemäß SvEV.

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Steuerliche Behandlung der Sachbezugswerte 2026

Sachbezüge gelten grundsätzlich als steuer- und sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt, da sie einen geldwerten Vorteil darstellen.

Eine wichtige Ausnahme ist die 50-€-Freigrenze nach § 8 Absatz 2 EStG. Liegt der monatliche Wert der Sachbezüge unter dieser Grenze, bleiben sie steuer- und sozialversicherungsfrei.

Pauschalbesteuerung von Sachbezügen

Für bestimmte Sachbezüge (insbesondere im Bereich der Verpflegung und Unterkunft) kannst Du die Pauschalbesteuerung nach § 37b EStG nutzen. Dabei versteuerst Du den Vorteil pauschal mit 30 Prozent.

Das vereinfacht die Lohnabrechnung, weil individuelle Steuersätze keine Rolle spielen. Gleichzeitig übernimmst Du als Arbeitgeber:in die Steuerlast.

Allerdings kann die Pauschalbesteuerung teurer sein, wenn der persönliche Steuersatz niedriger liegt. Für Dich als Unternehmer:in lohnt es sich daher, die Besteuerungsoptionen sorgfältig zu vergleichen.

Geldwerter Vorteil am Beispiel Mittagessen: Vor- und Nachteile

Ein typisches Beispiel ist der Essenszuschuss.

Der Sachbezugswert für Mittagessen 2026 beträgt 4,57 € pro Arbeitstag. Zusätzlich kannst Du einen steuerfreien Zuschuss von bis zu 3,10 € gewähren.

Damit ergibt sich 2026 ein maximaler Zuschuss von 7,67 € pro Arbeitstag.

Zahlt der oder die Mitarbeiter:in mindestens 4,57 € selbst, entsteht kein steuerpflichtiger Vorteil. Liegt die Zuzahlung darunter, musst Du die Differenz als geldwerten Vorteil versteuern, individuell oder pauschal.

Sachbezugswerte aus Arbeitgebersicht: Vorteile und Herausforderungen 

Sachbezüge können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter:innen zu motivieren und an das Unternehmen zu binden. Sie stellen eine zusätzliche Leistung zum Gehalt dar und können das Image des Unternehmens als attraktiver Arbeitgeber stärken. Steuerfreie oder pauschal versteuerte Sachbezüge sind für Arbeitnehmer:innen besonders attraktiv, da sie den Nettolohn erhöhen. Dies kann die Motivation und Leistungsbereitschaft von Arbeitnehmer:innen erhöhen.

Darüber hinaus haben Arbeitgeber:innen die Möglichkeit, Sachbezüge auch den Familienangehörigen ihrer Mitarbeiter:innen zukommen zu lassen, sofern diese im selben Haushalt leben. Auch für diese Zuwendungen gelten die üblichen Freigrenzen und steuerlichen Regelungen. Indem Arbeitgeber:innen Familienangehörige in ihre Benefits einbeziehen, können sie den Ruf des Unternehmens als familienfreundlicher Arbeitgeber steigern.   

Allerdings ist die Gewährung von Sachleistungen auch mit administrativem Aufwand verbunden. Die korrekte steuerliche Behandlung und die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen erfordern eine sorgfältige Planung und Dokumentation.

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Praktische Umsetzung der Sachbezugswerte 2026 im Unternehmen

Damit Du Sachbezüge korrekt einsetzt, solltest Du Deine internen Prozesse regelmäßig prüfen. Entscheidend ist, dass Lohnabrechnung, Dokumentation und steuerliche Bewertung sauber aufeinander abgestimmt sind.

Gerade bei Verpflegung und Unterkunft musst Du die amtlichen Sachbezugswerte 2026 korrekt ansetzen. Fehler führen schnell zu Nachzahlungen bei Steuer oder Sozialversicherung.

Wie unterscheiden sich Sachbezugswerte von anderen steuerfreien Arbeitgeberleistungen?

Sachbezugswerte bestimmen den Wert einer Sachleistung. Steuerfreie Leistungen (Fahrtkostenzuschüsse, Kindergartenzuschüsse oder bestimmte Gesundheitsleistungen) hingegen bleiben unter bestimmten Voraussetzungen vollständig steuerfrei.

Für Dich bedeutet das: Nicht jeder Benefit wird über die Sachbezugswerte abgerechnet. Prüfe daher immer, welche Regelung im konkreten Fall gilt.

Digitale Essensmarken: Flexible Lösungen für Arbeitgeber:innen und Arbeitnehmer:innen

Digitale Essensmarken ermöglichen Arbeitnehmer:innen, ihre Mahlzeiten in verschiedenen Restaurants oder Supermärkten auszuwählen und die Kosten über eine App oder Karte abzurechnen. Arbeitgeber:innen profitieren von einer einfachen Verwaltung und Abrechnung der Essenszuschüsse. Die Arbeitnehmer:innen können selbst entscheiden, wo und was sie essen möchten. Bei Verpflegungspauschalen stehen hingegen oft nur bestimmte Kantinen zur Verfügung.  

Um Essenszuschüsse korrekt abzurechnen, sollten Arbeitgeber:innen die Anzahl der erstattungsfähigen Arbeitstage pro Monat festlegen. Einige Anwendungen für digitale Gutscheine gewähren zum Beispiel nur an Arbeitstagen Essenszuschüsse. Für Urlaubs- und Krankheitstage ist keine Erstattung zu zahlen.

Welche technischen Lösungen gibt es zur Verwaltung der Sachbezugswerte 2026?

Unternehmen können verschiedene technische Lösungen nutzen, um die Verwaltung der Sachbezugswerte 2026 zu vereinfachen und zu automatisieren:   

  • Lohnabrechnungssoftware mit integrierter Sachbezugsverwaltung
  • spezielle Software für die Verwaltung von Mitarbeiter-Benefits
  • Apps für digitale Essensmarken
  • Cloud-basierte Lösungen
  • individuelle Softwarelösungen  

Durch den Einsatz geeigneter technischer Lösungen können Unternehmen Fehler vermeiden und die Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben gewährleisten.

FAQ

Welche Branchen profitieren besonders von den neuen Sachbezugswerten?

Sachbezüge sind attraktiv für Branchen mit niedrigem Lohnniveau oder hohem Personalbedarf, da sie die Mitarbeiterbindung stärken. Auch Unternehmen mit Kantinen oder Werkswohnungen profitieren.

Welche Dokumente müssen Arbeitgeber für die korrekte Abrechnung der Sachbezugswerte 2026 aufbewahren?

Arbeitgeber müssen detaillierte Aufzeichnungen über Art und Wert der Sachbezüge führen. Relevant sind Lohnabrechnungen, Verfahrensdokumentationen, Verträge, elektronische Datensätze und Belege für Sachbezüge.

Wie erfolgt die Ermittlung der Sachbezugswerte für Teilzeitbeschäftigte?

Die Sachbezugswerte gelten grundsätzlich auch für Teilzeitbeschäftigte. Es erfolgt keine proportionale Kürzung, es sei denn, die Leistung wird tatsächlich nur anteilig gewährt – beispielsweise bei einem Firmenwagen, der nur an bestimmten Tagen genutzt werden darf.

Wie verhält sich die Steuerpflicht von Sachbezugswerten bei internationalen Mitarbeitenden?

Bei internationalen Mitarbeiter:innen ist der steuerliche Wohnsitz entscheidend. Bei Ansässigkeit in Deutschland gelten die gleichen Regeln wie für inländische Arbeitnehmer:innen.

Dürfen Sachbezüge auch rückwirkend für vergangene Monate gewährt werden?

Sachbezüge müssen dem Monat zugeordnet werden, in dem sie tatsächlich gewährt werden. Eine rückwirkende Verschiebung in frühere Abrechnungsmonate ist grundsätzlich nicht zulässig.

Wird ein Fehler festgestellt, kann die Abrechnung jedoch im Rahmen der lohnsteuerlichen Korrekturvorschriften berichtigt werden.

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