De mkb-winstvrijstelling kan uw belastingdruk verlagen, maar niet iedere ondernemer weet precies hoe deze regeling werkt. In dit artikel leest u wat de vrijstelling oplevert, hoe het werkt, wie ervoor in aanmerking komt, hoeveel voordeel u in 2026 kunt verwachten en hoe u dit voordeel berekent.
Wat is mkb-winstvrijstelling en hoe werkt het?
De mkb-winstvrijstelling is een belastingregeling voor ondernemers die door de Belastingdienst worden aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. De mkb-winstvrijstelling voor zzp'ers werkt hetzelfde als voor andere ondernemers die inkomstenbelasting betalen. Met deze regeling wordt een deel van de winst vrijgesteld van belasting, waardoor u minder inkomstenbelasting betaalt over uw winst uit onderneming.
De vrijstelling wordt niet berekend over uw volledige winst. Eerst worden eventuele ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek of startersaftrek, van de winst afgetrokken. Vervolgens wordt de mkb-winstvrijstelling toegepast op het bedrag dat overblijft. Volgens de Belastingdienst gaat het om een vast percentage van de winst na ondernemersaftrek.
Het is belangrijk om te weten dat de regeling geen aftrek is voor specifieke zakelijke kosten. Uitgaven voor bijvoorbeeld een laptop, telefoon of kantoorruimte trekt u afzonderlijk af als bedrijfskosten.
Ontdek onze zakelijke rekeningMkb-winstvrijstelling berekenen: hoeveel belastingvoordeel levert het op?
De mkb-winstvrijstelling verlaagt uw belastbare winst. Daardoor betaalt u minder inkomstenbelasting over de winst uit uw onderneming. Hoe groot dit voordeel precies is, hangt af van uw winst, eventuele ondernemersaftrekken en het belastingtarief dat op uw situatie van toepassing is.
De berekening verloopt in vier stappen:
- Bereken uw winst uit onderneming.
- Trek de ondernemersaftrek af, als u hiervoor in aanmerking komt.
- Pas de mkb-winstvrijstelling van 12,7% toe op het resterende bedrag.
- Trek de vrijstelling af van uw belastbare winst.
De formule ziet er als volgt uit:
Mkb-winstvrijstelling = (winst uit onderneming − ondernemersaftrek) × 12,7%
Met een eenvoudig rekenvoorbeeld kunt u de mkb-winstvrijstelling berekenen en inschatten hoeveel belastingvoordeel de regeling oplevert.
Stel dat uw winst uit onderneming € 50.000 bedraagt en u recht heeft op € 1.200 ondernemersaftrek. Dan blijft er € 48.800 over. Over dit bedrag berekent u de mkb-winstvrijstelling. Bij een percentage van 12,7% komt de vrijstelling uit op € 6.197,60.
De belastbare winst wordt vervolgens: € 50.000 − € 1.200 − € 6.197,60 = € 42.602,40.
In dit voorbeeld betaalt u dus inkomstenbelasting over € 42.602,40 in plaats van over de oorspronkelijke winst van € 50.000. Het daadwerkelijke belastingvoordeel hangt af van het belastingtarief dat voor u geldt. De vrijstelling verlaagt namelijk uw belastbare winst, waarna de Belastingdienst berekent hoeveel belasting u verschuldigd bent. Daardoor kan de uiteindelijke besparing per ondernemer verschillen.
Hoe werkt mkb-winstvrijstelling met ondernemersaftrek?
Om te begrijpen hoe de mkb-winstvrijstelling werkt, is het belangrijk om naar de volgorde van de berekening te kijken. De mkb-winstvrijstelling wordt namelijk niet berekend over uw volledige winst, maar over de winst die overblijft nadat de ondernemersaftrek is toegepast.
Hoeveel is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
In 2026 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Het daadwerkelijke belastingvoordeel wordt berekend tegen een maximaal aftrektarief van 37,56%. Hoeveel belasting u uiteindelijk bespaart, hangt daarom af van uw persoonlijke situatie en de hoogte van uw winst.
Mkb-winstvrijstelling berekenen met ondernemersaftrek
De ondernemersaftrek kan uit verschillende regelingen bestaan. Hieronder vallen onder meer de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek, stakingsaftrek, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO).
De berekening verloopt altijd in dezelfde volgorde. Eerst berekent u de winst uit onderneming. Vervolgens trekt u de ondernemersaftrek af, als u hiervoor in aanmerking komt. Daarna berekent u de mkb-winstvrijstelling over het resterende bedrag. Met deze vrijstelling verlaagt u uw belastbare winst.
De volgorde is belangrijk. Een hogere ondernemersaftrek leidt tot een lagere winst na aftrekposten, waardoor ook de grondslag voor de mkb-winstvrijstelling kleiner wordt. Daarom worden beide regelingen altijd in samenhang toegepast bij de aangifte inkomstenbelasting.
Meer over de gratis factuurdienstWat gebeurt er met mkb-winstvrijstelling bij verlies?
De mkb-winstvrijstelling staat vooral bekend als een regeling die de belastingdruk verlaagt. Dat is ook meestal het geval wanneer uw onderneming winst maakt. Door een deel van de winst vrij te stellen van belasting, houdt u onder aan de streep vaak meer over. In een verliesjaar pakt de regeling echter anders uit.
Wanneer uw onderneming verlies draait, wordt de mkb-winstvrijstelling toegepast op dat negatieve resultaat. Hierdoor neemt het fiscale verlies af, waardoor er minder verlies overblijft om te verrekenen met winsten uit andere jaren. Dat kan gevolgen hebben voor toekomstige belastingvoordelen, omdat u een kleiner verliesbedrag kunt meenemen naar een jaar waarin uw onderneming weer winst maakt.
Stel dat uw onderneming een verlies van € 10.000 maakt. Door toepassing van de mkb-winstvrijstelling wordt dit verlies met 12,7% verminderd. Het fiscale verlies komt daardoor uit op € 8.730. Dat betekent dat u later minder verlies kunt verrekenen dan wanneer de vrijstelling niet zou gelden.
De regeling is daarom vooral gunstig in winstgevende jaren. In een verliesjaar kan de mkb-winstvrijstelling juist een nadeel opleveren, omdat het fiscale verlies kleiner wordt. Houd hier rekening mee wanneer u uw fiscale positie beoordeelt of verwacht verliezen naar toekomstige jaren door te schuiven.
FAQ
Wie heeft recht op mkb-winstvrijstelling?
U heeft recht op de mkb-winstvrijstelling wanneer de Belastingdienst u aanmerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. De regeling geldt onder meer voor eenmanszaken, vof's en maatschappen. Anders dan bij sommige andere ondernemersregelingen hoeft u hiervoor niet aan het urencriterium te voldoen.
Wat is het verschil tussen mkb-aftrek en mkb-winstvrijstelling?
De term mkb-aftrek wordt vaak gebruikt, maar is geen officiële fiscale regeling. In de praktijk bedoelen ondernemers meestal de mkb-winstvrijstelling. Deze regeling verlaagt uw belastbare winst met een vast percentage, waardoor u minder inkomstenbelasting betaalt over uw ondernemingswinst.
Hoe lang krijgt u mkb-winstvrijstelling?
Er geldt geen maximale periode voor de mkb-winstvrijstelling. U kunt gebruikmaken van de regeling zolang u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en de regeling van kracht blijft. U hoeft de vrijstelling niet apart aan te vragen, omdat deze automatisch wordt verwerkt in uw aangifte.
Lees onze andere artikelen:
Laatste artikelen
Wat is de beste looptijd voor een zakelijke lening?
Btw-suppletie indienen: stappenplan en valkuilen
Factuurfinanciering: wat het is en hoe het werkt
Zakelijke lening aflossen: rente, kosten en opties
Jaarrekening opstellen: van balans en winstrekening tot voorbeeld
De ABC-methode uitgelegd: betere kostprijsberekening voor kleine bedrijven
De Cash Conversion Cycle uitgelegd: hoe snel wordt voorraad weer geld?
