Alle aftrekposten voor zzp’ers in 2026

Als zzp’er kunt u met aftrekposten uw belastbaar inkomen verlagen en flink belasting besparen. In 2026 gelden aangepaste regels, waardoor het belastingvoordeel kan oplopen — mits u aan de voorwaarden voldoet.

Wat zijn aftrekposten zzp?

Aftrekposten zijn kosten die u volgens de Belastingdienst van uw belastbaar inkomen mag aftrekken. Ze zullen ervoor zorgen dat het bedrag dat u aan de belastingdienst moet betalen, verlaagd zal worden. Er zijn verschillende soorten aftrekposten, enkele voorbeelden hiervan zijn:

• Aftrekposten auto zzp
• Aftrekposten startende zzp
• Aftrekposten omzetbelasting zzp

Welke aftrekposten zzp u mag toepassen op uw belastbaar inkomen hangt van verschillende dingen af. Zo zijn er aftrekposten die elke zzp’er mag aftrekken, maar er zijn ook aftrekposten die voorwaarden hebben waaraan de zzp’er zal moeten voldoen.

Goed weten welke aftrekposten u in 2026 mag gebruiken, zal u helpen bij het optimaliseren van uw aangifte waardoor u minder belasting hoeft te betalen.

Welke aftrekposten voor zzp’ers bestaan er?

We hebben het net al gezegd, er zijn verschillende aftrekposten waarvan u gebruik kan en mag maken. Echter moet u ook nog weten welke kosten u van de belasting mag aftrekken. Hieronder geven we 14 manieren van winst behalen die u kunt doorvoeren:

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een bepaald bedrag dat u als zzp’er van uw belastbaar inkomen af kunt trekken. Om recht te hebben op deze aftrekpost zult u echter moeten voldoen aan bepaalde voorwaarden zoals het urencriterium en u zult ingeschreven moeten zijn als ondernemer. In 2026 bedraagt deze aftrek € 1.200 en wordt het belastingvoordeel berekend tegen een tarief van 37,56%. Dit bedrag wordt de komende jaren verder afgebouwd (naar € 900 in 2027).

Startersaftrek

Startende ondernemers krijgen extra aftrek (startersaftrek) wanneer ze voor het eerst een onderneming starten. Hierbij zullen ze naast het krijgen van de zelfstandigenaftrek nog een extra bedrag van hun winst mogen aftrekken. Deze mag maximaal 3 keer gebruikt worden. Dit zal moeten gebeuren binnen de eerste vijf jaar van het bestaan van de onderneming. 

MKB-winstvrijstelling

Als ondernemer heeft u recht op het verkrijgen van de MKB-winstvrijstelling. Dit betekent dat uw winst met een bepaald percentage verlaagd zal worden. In 2026 is dit percentage 12,7% en hiervoor geldt geen urencriterium.

Willekeurig afschrijven

Verschillende kosten en aankopen zult u op een bepaalde manier moeten afschrijven. Echter zijn er ook verschillende kosten die u willekeurig af kunt schrijven, op een moment dat het u goed uitkomt. Op deze manier kunt u als ondernemer beduidend meer geld besparen.

Zakelijke kosten

Zakelijke kosten zijn kosten die u maakt voor producten of diensten die u voor de zaak zult gaan gebruiken. Deze kosten mag u van uw inkomen aftrekken. Echter zijn er verschillende kosten die over een bepaald aantal jaar afgetrokken mogen worden.

Jaar- en reserveringsruimte

Om zelfstandigen aan te sporen om aan hun pensioen te denken, heeft de overheid ook verschillende aftrekposten ingesteld om te sparen voor uw pensioen. 

• Jaarruimte: elk jaar heeft u een bepaald maximaal bedrag dat u belastingvrij voor uw pensioen aan de kant mag zetten. Deze bijdrage aan uw pensioen zal dus ook van uw belastbaar inkomen afgetrokken mogen worden. De jaarruimte wordt berekend aan de hand van uw inkomen en verschillende andere pensioeninvloeden van het voorgaande jaar.
• Reserveringsruimte: indien u in de voorbije 10 jaar niet uw volledige jaarruimte aan de kant gezet heeft, kunt u met de reserveringsruimte deze nog inhalen. Zo zult u het bedrag dat u in de voorbije 10 jaar niet aan de kant gezet heeft, dit jaar toch belastingvrij aan uw pensioen kunnen toevoegen. Op deze manier maakt u maximaal gebruik van uw belastingvoordeel voor uw pensioenopbouw. Het bedrag dat u mag aftrekken hangt af van uw inkomen en uw jaarruimte in de voorbije jaren.

Meewerkaftrek

Zoals de naam het eigenlijk al aangeeft, mag u een bepaald percentage van uw belastbaar inkomen aftrekken wanneer uw fiscale partner meewerkt in uw onderneming. Echter moet uw partner hiervoor wel aan een aantal voorwaarden voldoen.

Fiscale oudedagsreserve (FOR) - (Niet meer toegestaan sinds 2023)

Tot en met 2022 konden zelfstandigen een bepaald deel van hun winst reserveren en hier geen belasting op betalen. Zo kregen ze een belastingvoordeel op korte termijn, maar het betekende eigenlijk gewoonweg een uitstel van het betalen van de belasting.

Sinds 2023 is het echter niet meer mogelijk om deze aftrekpost toe te passen. De ondernemers die voor 2023 gebruikmaakten van deze aftrekpost, zullen aan de hand van de voorgaande regels nog wel van dat voordeel kunnen genieten. Als alternatief kunt u denken aan lijfrente of pensioensparen.

Investeringsaftrek (KIA, MIA, VAMIL)

Er zijn verschillende soorten investeringsaftrekposten:

• KIA: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt als een extra aftrekpost zzp gezien. Deze mag gecombineerd worden met de aftrekposten MIA en VAMIL. Hoeveel dit bedrag is, hangt af van de investering (in 2026 tot 28% bij lagere investeringen, met een maximum van € 20.072).
• MIA: MIA staat voor Milieu-investeringsaftrek, waarmee u tot 45% van de investering van uw winst kunt aftrekken (afhankelijk van het bedrijfsmiddel).
• VAMIL: met de aftrekpost voor zzp'ers VAMIL kunt u tot maximaal 75% van de investeringskosten aftrekken, op het tijdstip van uw keuze.

Autokosten

Als zelfstandige zult u wellicht vaak ook gebruik moeten maken van een auto. Hiervoor kunt u kosten aftrekken. Het bedrag dat u kunt aftrekken hangt af van wat voor een auto u gebruikt voor uw vervoer. Indien u een privé-auto gebruikt, kunt u in 2026 € 0,23 voor elke kilometer die u voor zakelijke redenen aflegt aftrekken. Indien u een auto voor de zaak koopt, kunt u vrijwel alle kosten in verband met de auto aftrekken.

Kantoor aan huis

Indien u pas begint met uw onderneming, is het huren van een bedrijfspand of een kantoor misschien nog niets voor u. Er zijn echter wel regels aan verbonden.

Er zijn verschillende voorwaarden waaraan uw ruimte moet voldoen voordat dit als een aftrekpost gezien kan worden. Zo moet de werkruimte een zelfstandig onderdeel van de woning zijn (met een eigen ingang en voorzieningen) en moet u als ondernemer minstens 30% van uw inkomen vanuit deze ruimte verdienen. Voldoet de ruimte niet aan deze voorwaarden, dan zijn de kosten meestal niet aftrekbaar.

Arbeidsongeschiktheidsverzekering

Als zzp’er zult u ook een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) moeten overwegen om uw inkomen te beschermen bij uitval. De maandelijkse premie die u hiervoor betaalt, mag u ook van uw belastbaar inkomen aftrekken. In 2026 is een AOV nog niet verplicht, maar er wordt gewerkt aan een nieuwe wet om dit vanaf 2030 in te voeren.

Nu u de verschillende aftrekposten zzp kent, moet u ook weten hoe u uw inkomstenbelasting moet berekenen. Verschillende van deze aftrekposten kunt u met elkaar combineren om zo meer voordeel te behalen.

Geldt er een urencriterium voor de aftrekposten?

Voor een aantal van deze aftrekposten moet u voldoen aan een bepaald urencriterium. Voor de aftrekposten van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek zult u bijvoorbeeld aan een urencriterium moeten voldoen:

• Zelfstandigenaftrek: u moet minstens 1.225 uur in of voor uw onderneming werken per jaar.
• Startersaftrek: u moet minstens 1.225 uur werken in het kalenderjaar waarin u start, ongeacht wanneer in het jaar u begint.

Een andere aftrekpost waarvoor u moet voldoen aan een bepaald urencriterium is de meewerkaftrek. Hiervoor zal uw fiscale partner minstens 525 uur voor uw onderneming moeten werken.

Wat moet ik doen als ik het urencriterium niet haal?

Indien u voor een bepaalde aftrek het urencriterium niet behaalt, mag u deze niet van uw inkomstenbelasting aftrekken. Als u moeite hebt om aan uw urencriterium te voldoen, overweeg dan deze tips:

• Houd uw uren vanaf het begin goed bij: noteer ook indirecte uren, zoals reistijd, administratie en netwerkevenementen. Deze tellen vaak mee.
• Controleer of u alle uren meetelt: werkt u deels in loondienst, dan kunt u in sommige gevallen werkzaamheden die aansluiten op uw onderneming toch meetellen.
• Kijk naar alternatieve aftrekposten: voldoet u niet aan het urencriterium, dan kunt u mogelijk nog gebruikmaken van de mkb-winstvrijstelling of investeringsaftrek.

Bijvoorbeeld: u besteedt 900 uur aan opdrachten, maar ook 400 uur aan administratie, acquisitie en reistijd. Samen komt u dan alsnog boven de 1.225 uur uit.

Een aftrekpost indienen als zzp'er

U geeft aftrekposten op wanneer u uw jaarlijkse belastingaangifte doet. Tijdens de aangifte beantwoordt u enkele vragen. Op basis daarvan bepaalt de Belastingdienst of u recht heeft op de aftrekposten.

De meeste aftrekposten verwerkt u in Box 1 van uw inkomstenbelasting. Dit is het onderdeel waarin uw winst uit onderneming wordt belast. Door uw aftrekposten hier correct op te geven, verlaagt u uw belastbaar inkomen.

Aftrekposten zzp 2026 (overzicht)

Onderstaande tabel geeft u een snel overzicht van de belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers in 2026. Zo ziet u direct welke bedragen en voorwaarden gelden.

Voorbeeld belastingberekening zzp

Stel: u heeft een winst van € 50.000 in 2026.

U past de volgende aftrekposten toe:

• Zelfstandigenaftrek: € 1.200
• Winst na zelfstandigenaftrek: € 48.800

Vervolgens past u de MKB-winstvrijstelling toe:

• 12,7% van € 48.800 = € 6.198

Uw belastbaar inkomen komt daarmee uit op € 42.602.

U betaalt dus belasting over € 42.602 in plaats van € 50.000. Dat verschil laat zien hoeveel impact aftrekposten kunnen hebben op uw uiteindelijke belasting.

Welke aftrekposten zonder urencriterium?

Niet alle aftrekposten vereisen dat u voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. Ook als u minder uren werkt, kunt u dus nog steeds gebruikmaken van verschillende belastingvoordelen.

De belangrijkste aftrekposten zonder urencriterium zijn:

• MKB-winstvrijstelling: 12,7% van uw winst (2026). Deze wordt automatisch toegepast na de ondernemersaftrek en geldt voor alle ondernemers.
• Investeringsaftrek (KIA, MIA, VAMIL): afhankelijk van uw investering kunt u profiteren van extra aftrek, zoals tot 28% (KIA), 45% (MIA) of 75% willekeurig afschrijven (VAMIL).
• Pensioen (jaarruimte en reserveringsruimte): inleg voor lijfrente of pensioensparen is aftrekbaar binnen uw fiscale ruimte.
• Zakelijke kosten: alle kosten die u maakt voor uw onderneming zijn aftrekbaar, zolang ze zakelijk en aantoonbaar zijn.
• AOV-premie: de premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering is aftrekbaar, ook zonder urencriterium.

Het urencriterium geldt vooral voor aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Hierdoor blijven ook parttime ondernemers vaak recht houden op andere fiscale voordelen.

Nieuwe regels en ontwikkelingen in 2026

In 2026 veranderen er opnieuw een aantal regels die invloed hebben op zzp’ers. Het is daarom belangrijk om op de hoogte te blijven van wat er speelt.

• AOV: een arbeidsongeschiktheidsverzekering is nog niet verplicht. Wel wordt er gewerkt aan wetgeving, met een verwachte invoering rond 2030.
• Schijnzelfstandigheid: sinds 2025 wordt hier weer streng op gecontroleerd. In 2026 neemt deze controle verder toe.
• Digitalisering: belastingprocessen verlopen steeds vaker online. Ook worden regels rond contante betalingen strenger, zoals het verbod op contante betalingen vanaf € 3.000.

Graag op de hoogte blijven over Finom? Abonneer dan op onze maandelijkse nieuwsbrief voor de laatste updates!

Door te klikken op “→” gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

FAQ

Wat zijn slimme aftrekposten om toe te passen?

De meeste aftrekposten zijn slimme aftrekposten om toe te passen, het zal er namelijk voor zorgen dat uw belastbaar inkomen een stuk lager zal zijn. Echter, u zult voor verschillende aftrekposten aan bepaalde voorwaarden moeten voldoen. Indien u aan deze voorwaarden voldoet, zult u voor deze aftrekposten in aanmerking komen.

Wanneer aftrekpost opgeven zzp?

De aftrekposten zzp moeten bij uw belastingaangifte opgegeven worden. Op deze manier kan de belastingdienst uw belastingsom berekenen met alle aftrekposten.

Hoe werken aftrekposten zzp?

De aftrekposten zullen van uw belastbaar inkomen afgetrokken worden. Op deze manier zal het bedrag dat u aan de belastingdienst moet betalen lager worden.

Wat levert een aftrekpost netto op?

Het nettobedrag dat u zult besparen met een aftrekpost hangt van uw onderneming en uw inkomen af. Er zijn echter ook aftrekposten die voor iedereen hetzelfde zijn.

Hoeveel belasting bespaart u met aftrekposten?

Dat hangt af van uw winst en het belastingtarief dat voor u geldt. In de praktijk kan het voordeel oplopen tot duizenden euro’s per jaar.

Wat is de belangrijkste aftrekpost?

De MKB-winstvrijstelling is voor veel zzp’ers de belangrijkste aftrekpost, omdat deze altijd geldt zonder urencriterium. Ook de zelfstandigenaftrek kan belangrijk zijn als u aan de voorwaarden voldoet.

Kunt u alle aftrekposten combineren?

Niet alle aftrekposten zijn te combineren, omdat sommige specifieke voorwaarden hebben. Veel aftrekposten, zoals investeringsaftrek en MKB-winstvrijstelling, kunt u wel naast elkaar gebruiken.

Wat als u geen recht heeft op zelfstandigenaftrek?

Dan kunt u deze aftrekpost niet toepassen in uw aangifte. U kunt vaak nog wel gebruikmaken van andere voordelen, zoals de MKB-winstvrijstelling of aftrek van zakelijke kosten.

Lees onze andere artikelen:

• Kwitantie: alles wat u moet weten in 2026
• Geld verdienen vanuit huis: 35 actuele ideeën
• Belastingen voor een vof: wat u moet weten als vennoot
• Belastingvrij bijverdienen in 2026: alle grenzen, regels & tips
• Voorzieningen begrijpen en toepassen in uw financiële administratie