La performance financière est un indicateur financier qui permet d’avoir une idée de la santé d’une entreprise et de prendre des décisions adaptées à sa situation (investissement, recrutement, etc.). Dans ce guide pour les entrepreneurs, nous vous dévoilons les principaux éléments à surveiller, les objectifs de la performance financière et comment l’améliorer pour votre entreprise.

Contenu

Que signifie la performance financière ?

La performance financière correspond à la capacité d’une société à gérer toutes ses ressources financières. C’est un indicateur global sur la santé financière de votre entreprise. Avec une évaluation de la performance financière, il est possible de mettre en place des stratégies adaptées pour développer une société, générer des bénéfices, ou bien la remettre en santé.

Les performances financières des sociétés sont également utiles pour les investisseurs, les actionnaires et les banques. Elles leur permettent de vérifier la capacité des entreprises à respecter leurs engagements vis-à-vis des prêts ou encore la possibilité de réaliser un retour sur investissement.

Grâce à plusieurs indicateurs, il est possible de calculer la performance d’une entreprise. Regroupés ensembles, ils favorisent une bonne gestion de l’entreprise et peuvent être utilisés auprès de la direction administrative pour définir des objectifs.

Principale performance financière à surveiller

Pour définir les performances financières des entreprises, plusieurs formules sont disponibles. Chacune permet d’accéder à une information importante. Ensemble, elles permettent de définir la performance financière.

L’écart entre le chiffre d’affaires prévu et le chiffre d’affaires réel

Le chiffre d’affaires prévu par l’entreprise est le point de départ de ce calcul. Il s’agit d’un objectif à atteindre avec des dates fixes. Réaliser une comparaison entre le chiffre d’affaires prévu et le chiffre d’affaires réel donne l’opportunité de mettre à jour les objectifs de l’entreprise et de vérifier que les attentes budgétaires sont remplies.

     Écart CA prévisionnel et CA réalisé = chiffre d’affaires prévisionnel - chiffre d’affaires réel

La marge brute ou marge commerciale

En connaissant la marge brute, il est possible d’indiquer les bénéfices réalisés par l’entreprise sur les activités commerciales qu’elle a effectuées. C’est un indicateur qui permet de vérifier le fonctionnement économique que la société a choisi. Il est aussi très utile pour fixer le tarif d'un service ou d'un produit.

     Marge brute = chiffre d’affaires - coûts de revient

Le fonds de roulement net global (FRNG)

Le FRNG indique le surplus de ressources stables dans une entreprise après le financement des actifs durables tels que les immobilisations. Le BFR est principalement financé par les dépenses courantes, telles que les charges et les salaires.

Deux formules sont possibles pour le FRNG :

     FRNG = capitaux permanents - actifs immobilisés (selon le bilan comptable classique)

OU

     FRNG = ressources stables - emplois stables (selon le bilan fonctionnel)

Le besoin en fonds de roulement (BFR)

Le BFR est un indicateur financier très regardé par les entreprises. Il mesure la différence entre les encaissements et les décaissements pour déterminer les besoins financiers de la société. Il est possible que l’indicateur soit négatif avec un excédent de trésorerie ou bien positif avec le besoin de trouver des fonds pour faire tourner l’entreprise.

     BFR = stocks + créances clients - dettes d’exploitation (dettes fiscales et sociales, fournisseurs)

Le seuil de rentabilité (SR)

Les jeunes sociétés sont très intéressées par le seuil de rentabilité. Il définit les objectifs à atteindre pour les bénéfices afin que la société gagne de l’argent. Il est aussi utilisé pour définir à quel niveau l’entreprise n’en perde pas. C’est un indicateur sur la viabilité d’un projet.

     SR = charges fixes / [(chiffre d’affaires - charges variables) / chiffre d’affaires]

La trésorerie nette

La trésorerie nette se calcule en soustrayant les dettes à court terme d'une entreprise de ses liquidités disponibles. Ce KPI permet de rapidement connaître la capacité d’une société à remplir ses obligations financières.

     Trésorerie nette = FRNG - Besoin en fonds de roulement

L’excédent brut d’exploitation (EBE)

Quand les taxes et impôts, ainsi que les salaires ont été réglés, une entreprise connaît son EBE (excédent brut d’exploitation). Ce KPI définit la rentabilité opérationnelle de l’entreprise  utilise trois valeurs pour se calculer. 

     Excédent brut d’exploitation à partir du chiffre d’affaires = chiffre d’affaires HT - achats de marchandises HT - charges externes HT - impôts et taxes - coût de la masse salariale + subventions d’exploitation

     Excédent brut d’exploitation à partir de la valeur ajoutée = valeur ajoutée + subventions d’exploitation - impôts et taxes - charges du personnel

     Excédent brut d’exploitation à partir du résultat net = Résultat net + charges financières - produits financiers + charges exceptionnelles - produits exceptionnels + dotations aux amortissements et provisions - reprises sur amortissements et provisions - autres produits de gestion courante + autres charges de gestion courante

La capacité d’autofinancement (CAF)

Cet indicateur spécifique révèle le surplus de ressources générées par une entreprise. Il est utilisé pour accroître le fonds de roulement, investir dans de nouveaux projets ou rembourser les dettes.

En calculant la capacité d'autofinancement, vous évaluez le flux de trésorerie disponible de l'entreprise. Celle-ci peut être déterminée à partir de l'EBE ainsi que du résultat net :

     Capacité d’autofinancement = Excédent brut d’exploitation + produits encaissables - charges décaissables

     Capacité d’autofinancement = Résultat de l’exercice + charges calculées + valeur comptable des éléments d’actifs cédés - produits de cession des éléments d’actifs cédés

     Selon la formule simplifiée : Capacité d’autofinancement = produits encaissables - charges décaissables

Objectifs de la performance financière

La réalisation d'une enquête de performance financière peut fournir des informations cruciales sur la santé financière d'une entreprise et aider à définir de nouveaux objectifs. Ce KPI permet une prise de décision rapide et efficace. 

Grâce aux performances financières, les entreprises peuvent se comparer à leurs concurrents directs pour savoir où elles se situent. Cela offre la possibilité d’avoir une gestion des risques cohérente par rapport à ses concurrents et en fonction de sa propre santé financière. 

Définir des objectifs financiers à la suite d’une étude permet de remettre son entreprise sur la bonne voie pour les prochains résultats. 

Analyse de la performance financière

La direction générale d’une entreprise fixe les objectifs au niveau des indicateurs financiers. Avec ces KPI, il est possible d’analyser la performance d’une entreprise. Chaque ICP donne une indication distincte, mais en les analysant ensemble, les informations peuvent être utilisées pour garantir la bonne gestion de l'entreprise.

Pour mettre en place une analyse précise de la performance financière, il faut suivre quelques étapes essentielles que voici : 

  1. Collecte de données : répertoriez toutes les données financières utiles pour réaliser le calcul des KPI ;
  2. Calcul des KPI : utilisez les formules de calcul de chaque KPI en rapport avec votre entreprise ;
  3. Suivi des tendances : sur une période donnée, examinez l’évolution des KPI pour en déduire les fluctuations dans le temps ;
  4. Étalonnage des performances : analysez vos KPI en comparaison de vos concurrents et de votre secteur d’activité pour définir votre performance relative ;
  5. Identifier les domaines à améliorer : servez-vous de vos KPI pour trouver les domaines à améliorer de votre entreprise au niveau de la performance financière ;
  6. Actions correctives : mettez en place des actions pour améliorer les KPI et votre performance financière globale.

Comment améliorer la performance financière

Améliorer la performance financière de votre entreprise est la clé pour développer de nouvelles idées, mais aussi pour optimiser sa santé financière. Des stratégies existent pour aider les entrepreneurs à améliorer leurs performances sur le long terme.

Pour commencer, analyser les indicateurs de performance financière permet d’avoir une idée précise sur la santé de votre entreprise. Avec des indicateurs financiers bien calculés, il devient plus simple de définir des objectifs et d’optimiser l’entreprise, par exemple avec une réduction des coûts ou une augmentation des revenus. 

Ensuite, une fois les objectifs fixés, la mise en place d’action est nécessaire. Il est possible de commencer avec la formation et le développement du personnel pour une optimisation des tâches. L’utilisation d’un logiciel de gestion de trésorerie peut être intéressante, avec une personne chargée des analyses et du développement de l’entreprise.

Avec une bonne gestion de la trésorerie et l’implication du personnel, votre société pourra s’améliorer rapidement au niveau de la productivité. La gestion des risques sera plus simple et le suivi des objectifs financiers réaliste et effectué en direct avec un logiciel adapté. 

Conclusion 

Avec un indicateur clé comme la performance financière de votre entreprise, il est possible de vous développer et de vous améliorer sur le court et le long terme. Les KPI utilisés pour calculer cet indicateur vous donnent les informations nécessaires sur la santé financière de votre entreprise.

Calculer la performance financière est une solution pour analyser vos dépenses et vos revenus, pour prendre des décisions rapidement et pour vous améliorer. La capacité d’analyse de ces indicateurs et la définition d’objectifs clairs sont cruciaux pour augmenter les revenus de votre société. De plus, en sauvegardant bien les KPI, vous pourrez les utiliser à titre de comparaison sur le long terme.

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