Die GWG-Grenzen 2026 bestimmen, welche geringwertigen Wirtschaftsgüter sofort abgeschrieben werden können. In diesem Artikel erfährst Du, was GWG sind, was sich im Jahr 2026 ändert, wie man sie nutzen kann und vieles mehr. 

Inhalt

Was sind geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)?

Geringwertige Wirtschaftsgüter, kurz GWG, sind bewegliche, abnutzbare und selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten eine bestimmte Grenze nicht überschreiten.

Im Jahr 2026 liegt diese Grenze weiterhin bei 800 € netto gemäß § 6 Abs. 2 EStG. Das bedeutet: Kostet ein Gegenstand höchstens 800 € ohne Mehrwertsteuer, kannst Du ihn in der Regel im Jahr der Anschaffung vollständig als Betriebsausgabe absetzen.

Damit ein Wirtschaftsgut als GWG gilt, müssen drei Voraussetzungen erfüllt sein:

  1. Es ist beweglich. Der Gegenstand darf nicht fest mit einem Gebäude verbunden sein. 
  2. Es ist abnutzbar. Es verliert durch Nutzung an Wert. 
  3. Es ist selbstständig nutzbar. Es kann eigenständig verwendet werden und ist nicht zwingend Teil eines größeren Ganzen.

Ein typisches Beispiel ist ein Bürostuhl. Er ist beweglich, nutzt sich im Laufe der Zeit ab und kann unabhängig von anderen Gegenständen verwendet werden.

Bei bestimmten Computer-Komponenten kommt es auf den Einzelfall an. Eine Maus oder Tastatur ist zwar beweglich und abnutzbar. Entscheidend ist jedoch, ob sie steuerlich als selbstständig nutzbar gilt. Wird sie ausschließlich zusammen mit einem PC genutzt und kann nicht eigenständig verwendet werden, kann die Behandlung als GWG ausgeschlossen sein.

Typische geringwertige Wirtschaftsgüter sind zum Beispiel:

  • Smartphones 
  • Laptops und Tablets 
  • Telefone 
  • Werkzeuge 
  • Bürostühle und kleinere Möbel 
  • Schreibtischlampen 
  • Kaffeemaschinen für das Büro 
  • Fachbücher für den betrieblichen Gebrauch 

Der große Vorteil von GWG liegt in der Sofortabschreibung. Du kannst die gesamten Anschaffungskosten im Jahr des Kaufs steuerlich geltend machen. Eine Verteilung über mehrere Jahre ist nicht erforderlich.

Für Selbstständige und kleine Unternehmen vereinfacht das die Buchhaltung deutlich. Gleichzeitig wirkt sich die sofortige Abschreibung direkt auf Deinen Gewinn aus und schafft finanziellen Spielraum für weitere Investitionen.

Was versteht man unter der GWG-Grenze?

Die GWG-Grenze legt fest, bis zu welchem Nettobetrag ein Wirtschaftsgut als geringwertiges Wirtschaftsgut gilt und sofort abgeschrieben werden darf.

Im Jahr 2026 liegt die GWG-Grenze weiterhin bei 800 € netto ohne Mehrwertsteuer.
Für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen zählt also der Nettobetrag. Kleinunternehmer, die keine Vorsteuer ziehen, müssen dagegen den Bruttobetrag berücksichtigen.

Neben der klassischen Sofortabschreibung gibt es weiterhin die Möglichkeit der Poolabschreibung für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten zwischen 250 € und 1.000 € netto. Diese werden in einem Sammelposten zusammengefasst und über fünf Jahre gleichmäßig abgeschrieben.

Überblick über die GWG-Regelungen 2026

Anschaffungskosten (netto)Steuerliche Behandlung 2026
Bis 250 €Sofort als Betriebsausgabe abziehbar, keine besondere Aufzeichnungspflicht
250,01 € bis 800 €Wahlrecht: Sofortabschreibung als GWG oder Aufnahme in den Sammelposten
800,01 € bis 1.000 €Keine Sofortabschreibung möglich, aber Aufnahme in den Sammelposten erlaubt
Über 1.000 €Reguläre Abschreibung über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer

Wichtig: Entscheidest Du Dich für die Poolabschreibung, musst Du alle Wirtschaftsgüter zwischen 250,01 € und 1.000 € netto im jeweiligen Wirtschaftsjahr einheitlich in den Sammelposten aufnehmen. Ein Mix aus Sofortabschreibung und Pool ist innerhalb dieses Bereichs im selben Jahr nicht zulässig.

Für viele Selbstständige lohnt sich die Sofortabschreibung bis 800 €, weil sie den Gewinn direkt mindert und die Buchhaltung übersichtlich bleibt. Der Sammelposten kann sinnvoll sein, wenn Du mehrere Anschaffungen im mittleren Preisbereich planst und Deinen Aufwand gleichmäßig verteilen möchtest.

GWG-Grenze 2026: Aktuelle Regelungen

Im Jahr 2026 gelten die im Jahr 2018 festgelegten Grenzwerte weiterhin.

Wie sich die Grenzwerte in den vergangenen Jahren verändert haben, kannst Du der folgenden Tabelle entnehmen:

JahrGWG-Grenze nettoGWG-Grenze brutto
2026800952
2025800952
2024800952
2023800952
2022800952
2021800952
2020800952
2019800952
2018800952
2017410488

Abschreibungsoptionen für GWG

Wie bereits erwähnt, haben Unternehmer die Wahl zwischen der sofortigen Abschreibung der Betriebskosten, der Bildung eines Sammelpostens oder der normalen Abschreibung über die Nutzungsdauer.

In diesem Abschnitt werden die Abschreibungsoptionen für GWG näher beschrieben und Berechnungsbeispiele angeführt. 

Sofortabschreibung für GWG bis 800 €

Bei GWG mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten von weniger als 800 € netto kannst Du die Kosten im Jahr der Zahlung als Betriebsausgaben behandeln und somit sofort in voller Höhe abschreiben. Die Abschreibung kann auch dann in vollem Umfang erfolgen, wenn am Ende der Nutzung ein erheblicher Restwert verbleibt.

Ein Beispiel für die sofortige Abschreibung:

  • Bruttokaufpreis: 833 € 
  • Umsatzsteuer (19%): 133 €
  • Nettokaufpreis: 700 €

Da der Nettobetrag von 700 € unter der GWG-Obergrenze von 800 € liegt, kann das Unternehmen die gesamten 700 € sofort abschreiben.

Kalkulation:

  • Nettokaufpreis: 700 €
  • Sofortige Abschreibung: 700 €

Die Umsatzsteuer von 133 € kann als Steuer auf das eingebrachte Wirtschaftsgut geltend gemacht werden, wenn sie von vornherein abzugsfähig ist.

Der Betrag von 700 € wird somit sofort als Betriebskonto in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.

Poolabschreibung für GWG über 800 €

Liegt der Nettokaufpreis über 800 €, greift die klassische Sofortabschreibung nicht mehr. Stattdessen kommt je nach Höhe der Anschaffungskosten entweder die Poolabschreibung oder die reguläre Abschreibung zum Einsatz.

Hier die Unterschiede im Überblick:

Wirtschaftsgüter zwischen 800,01 € und 1.000 € netto

  • Keine Sofortabschreibung als GWG möglich 
  • Aufnahme in einen Sammelposten erlaubt 
  • Abschreibung pauschal über 5 Jahre, jeweils mit 20 % pro Jahr 
  • Keine individuelle Nutzungsdauer maßgeblich 
  • Einheitliche Anwendung für alle entsprechenden Anschaffungen im Wirtschaftsjahr erforderlich 

Das heißt: Kaufst Du zum Beispiel mehrere Geräte in diesem Preisbereich, kannst Du sie gesammelt in einem Pool erfassen und gleichmäßig über fünf Jahre abschreiben.

Wirtschaftsgüter über 1.000 € netto

  • Keine Poolabschreibung möglich 
  • Keine Sofortabschreibung 
  • Reguläre lineare Abschreibung nach betriebsgewöhnlicher Nutzungsdauer gemäß AfA-Tabelle 
  • Individuelle Betrachtung jedes einzelnen Wirtschaftsguts

Hier richtet sich die Abschreibung also nach der offiziellen Nutzungsdauer, zum Beispiel drei Jahre für Computerhardware oder länger für bestimmte Maschinen.

Kurz gesagt:
Bis 1.000 € netto kannst Du mit dem Sammelposten arbeiten.
Über 1.000 € netto gilt die klassische Abschreibung nach Nutzungsdauer.

Praktische Tipps zur Nutzung der GWG-Grenze

Der große Vorteil von GWG ist, dass Du diese immer in voller Höhe als Betriebsausgabe im laufenden Steuerjahr absetzen kannst, was man Sofortabschreibung nennt. Das entlastet Deine Buchhaltung erheblich.

Wir haben einige Tipps für Dich vorbereitet, die Dir helfen sollen, die GWG-Regelung für eine effektive Steuerplanung zu nutzen:

  1. Ziehe in Erwägung, gegen Ende des Haushaltsjahres in geringwertige Wirtschaftsgüter zu investieren, um die Abschreibung im Jahr voll auszunutzen. Dies kann Deine Steuerlast in diesem Jahr verringern.
  2. Achte darauf, alle Quittungen und Rechnungen sorgfältig aufzubewahren. Eine ordnungsgemäße Dokumentation ist für mögliche Prüfungen durch das Finanzamt wichtig.
  3. Achte darauf, dass der Einheitswert 800 € netto nicht übersteigt, sonst gelten sie nicht mehr als GWG.
  4. Wenn Du viele preiswerte Gegenstände kaufen willst, kannst Du diese auch zu einem Sammelgut kombinieren.
  5. Hole Dir professionellen Rat. Ein Steuerberater kann Dir helfen, die besten Strategien zur Nutzung der GWG-Regeln zu entwickeln und die individuellen Umstände Deines Unternehmens zu berücksichtigen.

Die effektive Anwendung der GWG-Regeln kann Dir helfen, Deine Steuerlast zu optimieren und die Liquidität Deines Unternehmens zu erhöhen. 

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