Qu’est-ce qu’un budget prévisionnel et comment l'implémenter ?

Les fondements du budget prévisionnel

Le budget prévisionnel est un outil stratégique qui permet d’établir des prévisions concernant les dépenses (charges) et les recettes (produits) de votre entreprise sur une durée définie. C’est un outil indispensable pour l’élaboration du business plan.

Ce document non normalisé prend souvent la forme d’un tableau financier qui projette les activités prévisionnelles de l’entreprise sur la durée de “l’exercice”, correspondant en principe à une année fiscale ou civile. Les encaissements et décaissements sont reportés mensuellement dans le tableau par l’un des dirigeants ou le DAF de l’entreprise dans le but d’anticiper l’activité future. Les colonnes représentent les mois, et les lignes équivalent aux postes de dépenses et aux rentrées d’argent.

Il peut être composé comme suit :

• Tableau de trésorerie (aussi appelé plan de trésorerie et budget prévisionnel de trésorerie) rattaché à un compte de résultat prévisionnel ;
• Tableau de trésorerie uniquement.

Les informations rapportées permettent de gagner en visibilité sur les mouvements de trésorerie afin de favoriser l’anticipation et la prise de décisions éclairées. Le bilan prévisionnel permet notamment de définir ses objectifs annuels.

Pourquoi établir un budget prévisionnel ?

Les entreprises ne réalisent pas tout le temps de budget prévisionnel, et pourtant il peut représenter un réel atout pour piloter ses finances.

Voici pourquoi faire un budget prévisionnel peut être intéressant pour votre entreprise :

• Il permet d’anticiper les besoins en financement de votre entreprise, notamment à la création de votre entreprise, mais aussi à des moments clés comme au lancement d’un projet ou d’un produit ;
• Il permet d’estimer si votre stratégie de développement est rentable et donc de prendre des décisions en connaissance de cause ;
• Il inspire confiance aux partenaires financiers (banques, investisseurs) et représente donc un atout lors des recherches de financement ;
• Les projections des dépenses et des recettes permettent une meilleure anticipation et l’optimisation des mouvements de trésorerie ;
• Il est utile pour définir des objectifs et estimer les résultats prévisionnels à la fin de l’exercice comptable pour procéder à des ajustements si besoin.

Étapes de création d'un budget prévisionnel efficace

La mise en place d’un budget prévisionnel efficace passe souvent par les étapes suivantes : 

Étape 1 : Analyse de la situation financière

Il est nécessaire de commencer par rassembler toutes les informations essentielles et historiques sur les finances de l’entreprise. Cela comprend les tableaux de flux de trésorerie, les bilans, ou encore les comptes de résultats. Évaluez ensuite les tendances passées, l’évolution de son chiffre d’affaires, de ses dépenses, etc. Cela vous permettra d’avoir une idée des éléments pouvant impacter la budgétisation future.

Étape 2 : Fixation des objectifs 

Il est important de différencier les objectifs financiers de l’entreprise à court, moyen et long terme. Cela vous permettra également de définir les périodes pour lesquelles il est essentiel d’établir un budget prévisionnel. Ces périodes peuvent être spécifiques à votre secteur d'activité ou à un projet spécifique. La périodicité peut être mensuelle, trimestrielle, annuelle, etc.

Étape 3 : Identification des sources de revenus

Il vous faudra identifier les différentes rentrées d’argent (encaissements) de votre entreprise  prévues dans les mois à venir.

Les encaissements peuvent être décomposés en plusieurs catégories principales :

• Ventes et facturation ;
• Subventions et aides financières (prime d’embauche, remboursements URSSAF, etc) ;
• Financement (apports en capital, apports en compte courant, prêts bancaires, etc).

Vous pouvez ensuite apporter des précisions pour chaque catégorie. Dans la catégorie vente par exemple, vous pouvez créer une sous-catégorie par type de paiement (carte bancaire, espèces, chèque, etc).

Étape 4 : Estimation des dépenses

Vous pouvez réaliser le même exercice que pour les encaissements, avec cette fois, les sorties d’argent, ou décaissements.

Les décaissements peuvent généralement être rangés dans deux catégories : 

• Charges fixes : ils représentent les frais qui tombent chaque mois (ou chaque année), comme les frais de location des locaux et des voitures, les salaires des employés, l’abonnement internet, l’eau et l'électricité, les assurances, les remboursements de prêts, les impôts et la TVA etc ;
• Charges variables : ils représentent les frais d’exploitation soumis à des fluctuations comme les matières premières, les frais de transport, les remboursements clients, les frais des prestataires (sous-traitant, avocat, expert comptable).

Étape 5 : Intégration et suivi

Vous devez intégrer l’ensemble des éléments au tableau afin d’être en mesure de prévoir les investissements futurs et les besoins en financement. Une fois votre budget prévisionnel effectué, vous devrez procéder à des révisions périodiques et à des ajustements et mises à jour si nécessaire, en fonction des résultats que vous avez obtenu et des imprévus.

L'impact du budget prévisionnel sur la croissance de l'entreprise

Le budget prévisionnel peut représenter un véritable atout pour l’entreprise en termes de croissance. Voici quelques exemples des impacts que cet outil peut avoir sur le développement des activités de l’entreprise :

• Outil de pilotage et de suivi de la performance : le budget prévisionnel est un outil efficace pour piloter les finances de votre entreprise, aussi bien en analysant sa rentabilité qu'en permettant de comparer les données réelles et les objectifs fixés ;
• Anticipation des problèmes financiers potentiels : il permet d’adopter une attitude proactive, de détecter les éventuels problèmes avant qu’ils ne surviennent et de mettre en place de mesures correctives si nécessaire ;
• Optimisation des ressources : il permet de définir les ressources financière qui ont besoin d’être mobilisées pour optimiser les projets de développement de l’entreprise ;
• Renforcement de la crédibilité : le budget prévisionnel est un atout majeur dans la relation de l’entreprise avec ses partenaires financiers et investisseurs. Il permet de prouver la rigueur de l’entreprise et offre une gestion financière transparente.

Conclusion

Le budget prévisionnel est un outil stratégique important pour les entreprises qui souhaitent optimiser la gestion de leurs finances. Il permet d’anticiper les dépenses et les revenus afin d’établir une planification financière qui peut aider l’entreprise à développer ses activités sur le long terme.

L'implémentation d’un budget prévisionnel peut représenter un véritable atout pour votre entreprise. Pour qu’il soit efficace, il vous faudra budgétiser de manière réaliste et flexible afin de pouvoir vous adapter aux fluctuations du marché et maximiser vos chances de succès.

FAQ

Quels sont les principaux défis auxquels une entreprise peut être confrontée lors de l'établissement d'un budget prévisionnel ?

Le principal défi auquel les entrepreneurs peuvent être confrontés lors de la création d’un budget prévisionnel est le manque de temps. En effet, le budget prévisionnel demande une gestion et un suivi rigoureux et certains entrepreneurs passent donc à côté par manque de temps. N’hésitez pas à utiliser des outils facilitant la mise en place et le suivi de votre budget prévisionnel afin de bénéficier de ses avantages sans contrainte de temps.

Comment puis-je commencer à élaborer un budget prévisionnel pour mon entreprise ?

Le budget prévisionnel peut être implémenté dès les débuts de votre entreprise. Pour commencer à l’élaborer il vous faudra réunir l’ensemble des informations financières de votre entreprise dans un tableau.

Quelles sont les principales étapes à suivre pour créer un budget prévisionnel efficace ?

Pour créer un budget prévisionnel pour votre entreprise, il vous faudra commencer par analyser sa situation de manière précise et déterminer ses objectifs. Il lui faudra ensuite identifier ses sources de revenus et de dépenses et les intégrer à un tableau afin de pouvoir les suivre facilement. Une fois effectué, le budget prévisionnel devra faire l’objet d’un suivi régulier et d’ajustements si nécessaire.

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