Vpb tarief 2024: inzicht in de vennootschapsbelasting

Wat is vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting (vpb) is een directe belasting die wordt geheven op de belastbare winst van rechtspersonen zoals bv's, nv's, en enkele andere entiteiten, waaronder stichtingen en verenigingen die commerciële activiteiten uitvoeren. Deze belasting is een essentieel onderdeel van het fiscale stelsel, bedoeld om een eerlijk deel van de bedrijfswinsten af te dragen aan de staat.

De hoogte van de vennootschapsbelasting wordt berekend over het belastbare bedrag, dat voortkomt uit de fiscale winst na aftrek van verrekenbare verliezen en toepassing van fiscale regelingen zoals de Innovatiebox en investeringsaftrek. Hierdoor kunnen bedrijven hun belastingdruk optimaliseren en blijven ze investeren in groei en ontwikkeling.

Wie moet vennootschapsbelasting betalen?

De vennootschapsbelasting is verplicht voor alle besloten en naamloze vennootschappen die winst genereren in Nederland. Dit omvat niet alleen Nederlandse bedrijven, maar ook buitenlandse ondernemingen met significante activiteiten in Nederland, afhankelijk van de aard en omvang van hun operaties.

Hoewel de meeste bedrijven onder deze belasting vallen, zijn er uitzonderingen, zoals bepaalde stichtingen en verenigingen die aan specifieke criteria voldoen en daardoor vrijgesteld kunnen worden. Daarnaast zijn eenmanszaken en personenvennootschappen (vof's) niet onderworpen aan vennootschapsbelasting, maar betalen ze belasting via de inkomstenbelasting.

Opmerkelijk is dat op 1 januari 2024 enkele wijzigingen zijn doorgevoerd in de Wet op de vennootschapsbelasting. Het tarief bleef ongewijzigd, maar er zijn aanpassingen gemaakt aan de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (de drempelwaarden en het aftrekbedrag zijn veranderd ten opzichte van 2023). 

Ook is de energie-investeringsaftrek voor 2024 verlaagd tot 40%, vergeleken met 45,5% in 2023, terwijl de milieu-investeringsaftrek ongewijzigd is gebleven. Daarnaast is de Minimumkapitaalregel voor banken en verzekeraars 2024 geïntroduceerd, waarbij rente op leningen niet aftrekbaar is als het geleende kapitaal meer dan 89,4% van het balanstotaal bedraagt. Daarnaast is de minimumbelasting in 2024 niet aftrekbaar.

Tarief vennootschapsbelasting (vpb) 2024

De vpb-tarieven voor 2024 blijven gelijk aan die van vorig jaar. Het tarief van 19% geldt voor belastbare winsten tot € 200.000, terwijl voor winsten daarboven een tarief van 25,8% van toepassing is.

In de afgelopen vier jaar zijn er enkele fluctuaties geweest in deze tarieven, maar de huidige percentages zijn sinds januari 2022 stabiel gebleven. De onderstaande tabel geeft een overzicht van de tarieven van de afgelopen jaren.

Vpb 2024: rekenvoorbeeld

Stel dat een bedrijf een belastbare winst van € 300.000 heeft. Over de eerste € 200.000 wordt 19% belasting geheven, wat neerkomt op € 38.000. Voor de resterende € 100.000 geldt het hogere tarief van 25,8%, wat resulteert in een belastingbedrag van € 25.800. In totaal betaalt het bedrijf dus € 63.800 aan vennootschapsbelasting in 2024.

Dit voorbeeld laat zien hoe de belastingbedragen oplopen naarmate de winst toeneemt, waarbij het hogere tarief een aanzienlijke impact heeft op de totale belastinglast.

Welke aftrekposten zijn er beschikbaar voor de Vpb in 2024?

Bedrijven kunnen hun belastbare winst verlagen door gebruik te maken van aftrekposten zoals afschrijvingen op bedrijfsmiddelen, investeringen in R&D, en milieuvriendelijke investeringen. Deze aftrekposten verminderen de jaarlijkse belastingdruk en stimuleren tegelijkertijd innovatie en duurzaamheid.

Om hiervan te profiteren, moeten bedrijven voldoen aan bepaalde voorwaarden, zoals het naleven van wettelijke eisen en het tijdig indienen van aanvragen. Dit biedt niet alleen financiële voordelen op korte termijn, maar draagt ook bij aan een duurzame en toekomstbestendige bedrijfsvoering.

Daarnaast kunnen bedrijven door strategisch gebruik te maken van deze aftrekposten hun cashflow optimaliseren, wat hen meer flexibiliteit biedt bij het plannen van toekomstige investeringen.

Innovatiebox en vennootschapsbelasting 2024

De Innovatiebox is een krachtige fiscale regeling waarmee innovatieve bedrijven een lager vpb-tarief van 9% kunnen toepassen op winsten die voortkomen uit innovatieve activiteiten. 

Deze regeling is per 1 januari 2007 ingevoerd om bedrijven te stimuleren om te investeren in onderzoek en ontwikkeling. Door gebruik te maken van de Innovatiebox kunnen bedrijven niet alleen hun belastbare winst verlagen, maar ook hun fiscale reserves versterken.

Deze besparing werkt door op het niveau van de fiscale eenheid, waardoor de belastingdruk binnen een groep bedrijven wordt geoptimaliseerd. De belastingdruk op innovatieve winsten wordt hierdoor aanzienlijk verlaagd, waardoor bedrijven meer financiële ruimte krijgen om te investeren in verdere innovatie en groei.

Hoe te besparen met verliescompensatie

Verliescompensatie is een nuttige manier voor bedrijven om hun belastbare grondslag te verlagen. Bedrijven kunnen verliezen uit voorgaande jaren verrekenen met de winst in het huidige jaar (voorwaartse verliesverrekening), of verliezen uit het huidige jaar verrekenen met winsten uit voorgaande jaren (achterwaartse verliesverrekening).

Door gebruik te maken van verliescompensatie kunnen bedrijven hun belastingdruk effectief verlagen en eventuele cashflow-problemen verminderen. Het is echter belangrijk om tijdig aangifte vennootschapsbelasting te doen en eventuele verliezen correct op te geven.

Graag op de hoogte blijven over Finom? Abonneer dan op onze maandelijkse nieuwsbrief voor de laatste updates!

Door te klikken op “→” gaat u akkoord met onze algemene voorwaarden.

Conclusie

Het vpb-tarief 2024 biedt stabiliteit met ongewijzigde tarieven, maar ondernemers moeten alert blijven op de fiscale voordelen en mogelijkheden, zoals aftrekposten en de Innovatiebox. Door slim gebruik te maken van deze regelingen en verliescompensatie, kan uw bedrijf aanzienlijk besparen op de vennootschapsbelasting.

Zorg ervoor dat u aan het begin van het jaar uw fiscale positie evalueert en voorbereid bent op de definitieve aanslag in januari 2025. Indien nodig, kunt u bezwaar maken tegen de voorlopige aanslag om te profiteren van de gunstigste fiscale uitkomst ten opzichte van de uiteindelijke winst.

Lees onze andere artikelen:

• Crediteuren: wat zijn crediteuren?
• CVV- en CVC-code: wat betekent dit nummer op uw bankkaart?
• Factuurnummering bepalen: voorbeeld en waar het factuurnummer in te vullen
• Factuuradres – Wat is een Factuuradres?
• Debiteuren: wat zijn debiteuren?