Of een stichting btw-plichtig is, bepaalt of zij te maken krijgen met verplichtingen zoals btw berekenen, aangifte doen en een btw-nummer aanvragen. In dit artikel leest u wanneer een stichting btw-plichtig wordt, hoe u btw berekent en welke regels daarbij horen.

Inhoud

Is een stichting btw-plichtig?

Bij een stichting oprichten is het belangrijk om direct te bepalen of de stichting btw-plichtig is. Een stichting is btw-plichtig wanneer zij als onderneming wordt beschouwd voor de btw. Dat is het geval als de stichting structureel en duurzaam goederen of diensten levert tegen vergoeding. Ook zonder winstoogmerk kan een stichting btw-plichtig zijn, zolang er sprake is van economische activiteit.

Vrijstellingen: wanneer geldt er geen btw-plicht voor een stichting?

Soms vallen de activiteiten van een stichting onder een vrijstelling. Dat geldt bijvoorbeeld voor onderwijs, zorg, sociaal-culturele diensten, sport of jeugdzorg. In die gevallen hoeft de stichting geen btw te rekenen of af te dragen. Wel is het belangrijk om goed vast te leggen dat de activiteit daadwerkelijk onder de vrijstelling valt, anders loopt u het risico op een naheffing.

Let op: een vrijstelling is iets anders dan het 0%-btw-tarief. Bij een vrijstelling mag u geen btw op de factuur vermelden en hebt u geen recht op aftrek van btw over kosten. Bij het 0%-tarief berekent u wel btw (0 procent), maar mag u de btw over zakelijke uitgaven gewoon terugvragen.

Ontdek onze zakelijke rekening

Hoe kunt u bepalen of uw stichting btw-plichtig is?

Om te beoordelen of een stichting btw-plichtig is, kijkt u eerst of er sprake is van structurele economische activiteiten. Dit betekent dat de stichting regelmatig goederen of diensten levert tegen betaling, zoals bij verhuur, verkoop of het organiseren van betaalde activiteiten. Ook als er geen winstoogmerk is, kan er toch een btw-verplichting ontstaan. De btw-wetgeving kijkt namelijk naar het economische karakter van de activiteiten, niet naar het doel van de organisatie.

Daarnaast moet u nagaan of de activiteiten van de stichting onder een wettelijke btw-vrijstelling vallen. Is dat het geval, dan hoeft er geen btw berekend of afgedragen te worden. Alleen als de stichting betalende prestaties levert die niet zijn vrijgesteld, geldt de verplichting tot btw-afdracht.

Heeft een stichting een administratieplicht?

Als uw stichting wordt aangemerkt als onderneming voor de btw, dan moet zij voldoen aan de wettelijke administratieplicht. Dit betekent dat u een overzichtelijke en controleerbare boekhouding moet bijhouden van alle financiële handelingen, zoals inkomsten, uitgaven, facturen en btw-aangiften. De verplichting geldt zolang uw stichting btw-plichtig is, en de administratie moet zeven jaar bewaard blijven.

Of de administratieplicht zwaar is, hangt af van de aard van de activiteiten:

  • Verricht de stichting alleen vrijgestelde activiteiten, zoals zorg of onderwijs, dan zijn de eisen vaak lichter.
  • Gaat het om niet-commerciële diensten zonder vergoeding, dan geldt doorgaans geen btw-plicht en is de administratie eenvoudiger.
  • Bij commerciële of gemengde activiteiten moet de administratie voldoen aan de strikte eisen van de Belastingdienst, zeker als er btw wordt gerekend of teruggevraagd.

Toch blijft een heldere administratie in alle gevallen belangrijk, zowel voor het inzicht als voor de verantwoording naar subsidieverstrekkers, donateurs en de Belastingdienst. Het voorkomt fouten, maakt controles eenvoudiger en versterkt het vertrouwen in uw organisatie.

Meer over de gratis factuurdienst

Hoe werkt de btw-aangifte voor een stichting?

Als uw stichting btw-plichtig is, moet u periodiek btw-aangifte doen bij de Belastingdienst. In de meeste gevallen gebeurt dit per kwartaal, maar het kan ook per maand of per jaar, afhankelijk van de situatie en instructies van de Belastingdienst.

De aangifte doet u digitaal via het ondernemersportaal of via boekhoudsoftware. U vermeldt hoeveel btw u in rekening hebt gebracht bij klanten, en hoeveel btw u zelf heeft betaald over zakelijke kosten. Dit wordt ook wel voorbelasting genoemd. Het verschil bepaalt of u btw moet afdragen of juist terugkrijgt. Ook als er geen omzet is geweest, moet u een zogenoemde nihilaangifte indienen.

Hoe kunt u btw berekenen aan een stichting?

Levert u producten of diensten aan een stichting, dan moet u beoordelen of u btw in rekening moet brengen. Is de stichting zelf btw-plichtig en gaat het om een reguliere levering of dienst, dan berekent u de btw op de gebruikelijke manier. In de meeste gevallen geldt het standaardtarief van 21%, tenzij een verlaagd tarief of een vrijstelling van toepassing is.

Op de factuur vermeldt u het btw-bedrag duidelijk, samen met het gebruikte tarief. De stichting kan deze btw alleen terugvragen als zij zelf ook btw-plichtig is én de kosten betrekking hebben op belaste activiteiten. Zo houdt u de btw-berekening aan een stichting correct en voorkomt u administratieve fouten.

FAQ

Berekent u btw op facturen aan een stichting?

Ja, in de meeste gevallen wel. Als uw bedrijf een dienst levert die normaal btw-belast is, moet u gewoon btw berekenen, ook als de stichting zelf is vrijgesteld. De btw-plicht hangt af van uw dienst, niet van de stichting.

Heeft een stichting een btw-nummer?

Een stichting heeft alleen een btw-nummer als het een onderneming is voor de btw. Zodra de stichting btw-plichtig wordt, moet zij zich aanmelden bij de Belastingdienst en ontvangt zij een eigen btw-identificatienummer.

Kan een stichting btw terugvragen?

Ja, dat kan, maar alleen als de stichting zelf btw-plichtig is en kosten maakt die zijn toe te rekenen aan belaste activiteiten. Bij volledig vrijgestelde activiteiten is terugvordering van btw niet mogelijk.

Kan een stichting een btw-nummer aanvragen?

Ja, dat kan. Als uw stichting btw-plichtig is, meldt u zich bij de Belastingdienst als onderneming. Op basis daarvan ontvangt u een btw-nummer waarmee u aangifte doet en btw kunt terugvragen indien van toepassing.

Lees onze andere artikelen:

Laatste artikelen