Loondienst en zzp combineren is iets dat steeds meer Nederlanders doen om meer flexibiliteit en financiële zekerheid te creëren. Het kan aantrekkelijk zijn om de stabiliteit van een vast salaris te behouden en tegelijk te profiteren van de vrijheid van ondernemen. Toch brengt deze combinatie ook extra verplichtingen met zich mee, zoals administratie, belastingregels en afspraken met uw werkgever. In dit artikel leest u hoe het in 2025 écht werkt.

Inhoud

Zzp en loondienst: de juridische en praktische kant

Wanneer u zzp en loondienst combineert, krijgt u te maken met zowel juridische regels als praktische afspraken. Sinds 2022 is het niet meer vanzelfsprekend dat werkgevers nevenwerk volledig mogen verbieden, maar er kunnen nog steeds beperkingen gelden. Denk aan contractuele afspraken of situaties waarin belangen kunnen botsen. Het is daarom belangrijk om te weten wat wettelijk is toegestaan en wanneer u toestemming van uw werkgever moet vragen.

Mag u zzp’er zijn naast uw baan in loondienst?

In principe mag u naast uw vaste baan ook zelfstandig ondernemen. Sinds 1 augustus 2022 is de Wet implementatie EU-richtlijn transparante en voorspelbare arbeidsvoorwaarden van kracht. Deze wet bepaalt dat een werkgever nevenwerkzaamheden, zoals zzp-werk, alleen kan beperken als er een objectieve rechtvaardiging is. Denk bijvoorbeeld aan bescherming van vertrouwelijke informatie, het vermijden van belangenverstrengeling of naleving van de Arbeidstijdenwet.

Om te voorkomen dat u in strijd handelt met uw arbeidsovereenkomst of wettelijke bepalingen, vindt u hieronder een checklist met de meest voorkomende gevallen waarin overleg of toestemming nodig is.

  • Concurrentiebeding: wanneer uw zzp-activiteiten direct concurreren met de werkzaamheden van uw werkgever.
  • Relatiebeding: als u klanten of leveranciers van uw werkgever wilt benaderen voor uw eigen onderneming.
  • Vertrouwelijke informatie: bij gebruik van bedrijfsgevoelige gegevens, zoals klantbestanden of prijsafspraken.
  • Arbeidstijden en veiligheid: als extra werk tot overschrijding van de Arbeidstijdenwet leidt of uw gezondheid en veiligheid beïnvloedt.
  • Integriteitseisen: in functies bij bijvoorbeeld overheid of beveiliging kan nevenwerk extra gevoelig liggen.

Voorbeeldmail om het gesprek te openen

Een helder bericht helpt om misverstanden te voorkomen en laat zien dat u zorgvuldig met uw plannen omgaat. Hieronder vindt u een korte e-mail die u als uitgangspunt kunt gebruiken.

Onderwerp: Overleg nevenwerkzaamheden

Beste [naam leidinggevende],

Ik wil u graag informeren over mijn plan om naast mijn functie beperkt als zzp’er te werken. Het gaat om werkzaamheden buiten werktijd, die mijn huidige taken niet beïnvloeden. Uiteraard wil ik zorgvuldig omgaan met onze afspraken en hoor ik graag uw visie.

Met vriendelijke groet,
[uw naam]

Ontdek onze zakelijke rekening

Zzp en loondienst: voordelen en nadelen van de combinatie

Hieronder zetten we overzichtelijk de grootste voordelen en nadelen op een rij wanneer u kiest voor loondienst en zzp combineren. Zo krijgt u helder wat u wint, maar ook wat het u kan kosten.

Voordelen van zzp en loondienst Nadelen van zzp en loondienst 
Financiële stabiliteit: vast loon plus extra zzp-inkomsten verminderen onzekerheid.Hoge werkdruk: meer uren en minder vrije tijd vergroten kans op overbelasting.
Flexibiliteit: als zzp’er kiest u opdrachten, tijden en richting.Meer administratie: facturen, boekhouding en btw-aangiften kosten extra tijd.
Nieuwe vaardigheden: zzp-werk levert ervaring en een groter netwerk op.Minder fiscale voordelen: zonder urencriterium vervallen aftrekposten.
Sociale zekerheden: via loondienst behoudt u pensioen en ziekte­bescherming.Hogere belastingdruk: extra inkomsten leiden vaak tot belast worden in een hogere schijf en minder toeslagen.
Ondernemerschap testen: ervaring opdoen zonder direct uw vaste loon te verliezen.Beperkte groei: loondienst kan uitbreiding van uw onderneming afremmen.

Loondienst en zzp combineren: urencriterium (1.225 uur) en ondernemersstatus

Wie loondienst en zzp tegelijk combineert, krijgt te maken met het urencriterium. Dit houdt in dat u jaarlijks minimaal 1.225 uur aan uw onderneming moet besteden om gebruik te kunnen maken van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Het criterium geldt ongeacht de omvang van uw loondienstbaan.

Niet alleen gewerkte uren voor klanten tellen mee. Ook indirecte uren, zoals reistijd, administratie, acquisitie en scholing, mag u optellen. Het is daarom essentieel om een sluitende urenregistratie bij te houden.

Haalt u de grens van 1.225 uur niet, dan vervallen belangrijke fiscale voordelen. Uw winst wordt dan zwaarder belast, waardoor het financiële voordeel van ondernemen naast loondienst beperkter kan zijn.

Meer over de gratis factuurdienst

Belasting zzp en loondienst: alles wat u móét weten in 2025

Als u loondienst en zzp combineert, heeft dit gevolgen voor loonheffingskorting, inkomstenbelasting en btw. Hieronder leest u hoe dit in 2025 werkt.

De loonheffingskorting: waar past u die toe?

In 2025 mag u de loonheffingskorting slechts bij één werkgever of uitkeringsinstantie toepassen. Meestal kiest u voor uw baan in loondienst, omdat dat inkomen het hoogst en meest stabiel is. Past u de korting per ongeluk dubbel toe, dan volgt een naheffing bij de belastingaangifte en moet u het teveel ontvangen bedrag terugbetalen. Daarnaast kan uw netto-inkomen lager uitvallen bij het inkomen waar u de korting niet toepast.

Zo werkt de gecombineerde inkomstenbelasting

Heeft u inkomen uit loondienst én winst uit uw zzp-bedrijf, dan telt de Belastingdienst dit samen op in Box 1. Dat betekent dat uw totale inkomen bepalend is voor de belasting die u betaalt. Belangrijk om te weten:

  • Een hoger inkomen kan u in een hogere belastingschijf brengen, waardoor het extra inkomen zwaarder belast wordt.
  • Uw loon wordt via de werkgever opgegeven, terwijl u de zzp-winst zelf via de aangifte doorgeeft.
  • Aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling kunnen de uiteindelijke belastingdruk verlagen, mits u aan de voorwaarden voldoet.

De omzetbelasting (btw)

U bent btw-ondernemer wanneer u zelfstandig goederen of diensten levert met regelmatige inkomsten, zelfs als u daarnaast in loondienst werkt.

Als btw-ondernemer berekent en vermeldt u btw op uw facturen en u draagt dat af aan de Belastingdienst. U mag de btw die u betaalt over zakelijke kosten (voorbelasting) aftrekken van de btw die u verschuldigd bent.

De btw-aangifte doet u meestal per kwartaal, maar in sommige gevallen moet dit maandelijks of jaarlijks. U dient de aangifte online in via Mijn Belastingdienst Zakelijk, ook als u tijdelijk geen btw hebt berekend of betaald (0-aangifte).

Kleineondernemersregeling (KOR) 2025: flexibel aanmelden/afmelden

De kleineondernemersregeling (KOR) kan interessant zijn voor wie loondienst en zzp combineren en jaarlijks beperkte omzet draait. Met de KOR hoeft u geen btw te berekenen of af te dragen, zolang u onder de grens van € 20.000 omzet blijft. In 2025 gelden bovendien nieuwe regels voor aanmelden en afmelden.

Wat zijn de voorwaarden en voordelen van de KOR?

De kleineondernemersregeling (KOR) geldt als uw jaarlijkse omzet onder € 20.000 blijft en uw onderneming in Nederland gevestigd is. U hoeft dan geen btw te rekenen of aangifte te doen, wat de administratie vereenvoudigt. Nadeel is dat u ook geen btw kunt terugvragen over zakelijke kosten of investeringen.

Nieuwe regels in 2025 en praktische beslisboom

Vanaf 1 januari 2025 is de kleineondernemersregeling een stuk flexibeler geworden. De verplichte deelnameperiode van drie jaar vervalt, waardoor u zich op elk moment kunt aan- of afmelden. Ook de wachttijd om opnieuw deel te nemen wordt verkort: u hoeft alleen de rest van het lopende kalenderjaar en het jaar daarna te wachten. Aan- en afmelden verloopt uitsluitend via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Of de KOR slim is in uw situatie, hangt af van enkele vragen. Blijft uw omzet onder € 20.000 en werkt u vooral met klanten die geen btw kunnen aftrekken? Dan kan de regeling voordelig zijn. Heeft u daarentegen veel kosten met btw die u wilt terugvragen, of verwacht u dat uw omzet boven de grens uitkomt, dan is de reguliere btw-regeling waarschijnlijk beter. Door deze vragen kritisch langs te lopen, bepaalt u eenvoudig of de KOR in 2025 past bij uw onderneming.

Meer over Finom

Bruto, netto, zzp en loondienst: belasting berekenen

Hieronder laten we met eenvoudige voorbeelden zien hoe uw bruto- en netto-inkomen eruit kan zien wanneer u zzp en loondienst combineert.

Case 1: parttimebaan (0,8 fte) met 8 uur zzp-werk per week (zonder urencriterium)

Stel dat u 0,8 fte werkt met een bruto jaarsalaris van € 40.000 en daarnaast 8 uur per week zzp-werk doet à € 30 per uur. Dat levert circa € 12.480 extra winst per jaar op.

Uw totale bruto-inkomen komt daarmee op € 52.480. Omdat u het urencriterium niet haalt, vervallen aftrekken zoals de zelfstandigenaftrek. Uitgaande van de tarieven 2025 betaalt u ongeveer € 19.000 belasting, waardoor er netto rond de € 33.500 overblijft (exclusief heffingskortingen).

Het ontbreken van fiscale voordelen maakt deze combinatie minder gunstig dan wanneer u meer uren als zzp’er besteedt.

Case 2: parttimebaan (0,6 fte) met 24 uur zzp-werk per week (met urencriterium)

Met een bruto jaarsalaris van € 30.000 (0,6 fte bij € 50.000 fulltime) en een zzp-winst van € 37.440 (24 uur × 52 weken × € 30) komt het totale bruto-inkomen uit op € 67.440.

Doordat u het urencriterium haalt, gelden de zelfstandigenaftrek (€ 2.470), startersaftrek (€ 2.123) en de mkb-winstvrijstelling (12,7%). Daarmee daalt het belastbare inkomen naar circa € 58.675.

De te betalen inkomstenbelasting bedraagt ongeveer € 21.353, waardoor het netto-inkomen rond de € 46.087 ligt (excl. heffingskortingen).

Hoewel uw netto-inkomen in dit voorbeeld duidelijk hoger ligt dan in Case 1, kan een stijging van het totale inkomen ook leiden tot verlies van toeslagen. Denk aan zorgtoeslag of kinderopvangtoeslag, die inkomensafhankelijk zijn. Daardoor neemt uw besteedbaar inkomen soms minder toe dan verwacht, ondanks hogere bruto-inkomsten.

Praktische stappen: loondienst en zzp tegelijk starten

Loondienst en zzp combineren vraagt om gestructureerd te werk te gaan. Met de volgende stappen voorkomt u verrassingen en legt u een solide basis voor beide vormen:

  1. Controleer uw contract en bespreek dit met uw werkgever: kijk of er een concurrentie- of nevenwerkzaamhedenbeding geldt en stem uw plannen tijdig af.
  2. Schrijf u in bij de KVK: kies direct of u de KOR gebruikt of btw-aangifte gaat doen.
  3. Bepaal waar u de loonheffingskorting toepast: meestal bij loondienst, om terugbetalingen te voorkomen.
  4. Regel uw administratie en zet een btw-buffer opzij: zo kunt u altijd tijdig aangifte en betalingen doen.
  5. Houd uw uren nauwkeurig bij: dit is cruciaal voor het urencriterium en fiscale aftrekken.
  6. Denk aan verzekeringen en pensioen: zoals een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) en eigen pensioenopbouw, omdat deze in loondienst vaak beter geregeld zijn.

FAQ

Kan ik zzp en loondienst combineren in 2025?

Ja, dat mag. Uw werkgever kan dit alleen beperken als er een geldige reden is, bijvoorbeeld bij een concurrentiebeding of vertrouwelijke bedrijfsinformatie.

Hoeveel mag u bijverdienen naast uw baan in loondienst als zzp’er?

Daar bestaat geen vaste grens voor. U mag onbeperkt bijverdienen, zolang u uw inkomsten opgeeft bij de Belastingdienst. Wel kan een hoger inkomen gevolgen hebben voor toeslagen en belastingschijven.

Waar pas ik de loonheffingskorting toe bij loondienst en zzp?

U kiest één inkomen. Meestal is dat uw loon uit dienstverband, omdat dit stabieler is. Bij dubbel toepassen moet u achteraf terugbetalen.

Heb ik recht op zelfstandigenaftrek zonder 1.225 uur als zzp’er naast loondienst?

Nee, u krijgt de zelfstandigenaftrek alleen als u het urencriterium van 1.225 uur per jaar haalt.

Wanneer is de KOR slim bij parttime zzp naast loondienst?

Als uw omzet onder € 20.000 blijft en u weinig btw-kosten maakt, kan de KOR voordelig zijn doordat u geen btw-aangifte hoeft te doen.

Moet ik mijn werkgever informeren als ik als zzp’er wil beginnen naast mijn loondienst?

Ja, overleg is verstandig. Zo voorkomt u problemen met contractuele afspraken zoals een concurrentie- of relatiebeding.

Lees onze andere artikelen:

Laatste artikelen