Passare da ditta individuale a Srl può essere una scelta utile quando l'attività cresce, aumentano i rischi o vuoi coinvolgere nuovi soci. Vediamo come funziona il passaggio, quali soluzioni sono possibili e quali aspetti fiscali e burocratici devi considerare.

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Si può trasformare una ditta individuale in Srl?

No, non esiste una trasformazione diretta, perché la ditta individuale non è un soggetto giuridico autonomo distinto dall'imprenditore. Per questo non si applica la trasformazione prevista dal Codice civile per il passaggio tra forme societarie.

A seconda della situazione, il passaggio può avvenire tramite conferimento o cessione dell'azienda a una nuova Srl o a una società già esistente. In altri casi, può essere più adatto cessare la ditta individuale e costituire una nuova società.

Perché passare da ditta individuale a Srl?

Il passaggio può diventare conveniente quando l'attività cresce e aumentano i rischi o le esigenze organizzative.

Le principali differenze da considerare sono:

  • Nella ditta individuale l'imprenditore risponde personalmente dei debiti dell'attività.
  • Nella Srl il patrimonio della società è separato da quello dei soci, la cui responsabilità è generalmente limitata ai conferimenti.
  • La Srl permette di coinvolgere altri soci e di organizzare l'attività con una struttura più adatta alla crescita.
  • Cambia anche la fiscalità, perché la società paga l'IRES sugli utili e, in caso di distribuzione, possono applicarsi ulteriori imposte sui dividendi.

Costituire una Srl può, quindi, essere utile quando aumentano le dimensioni dell'attività, i rischi o la necessità di coinvolgere altri soci. Rispetto alla ditta individuale, comporta però una gestione contabile e amministrativa più complessa.

Come passare da ditta individuale a Srl?

Le principali soluzioni sono:

  • conferire l'azienda in una nuova Srl o in una società già esistente
  • cedere o affittare l'azienda alla Srl
  • cessare la ditta individuale e costituire una nuova società, se non serve trasferire l'intera attività

Vediamo come funziona il conferimento.

1. Conferimento della ditta individuale in una nuova Srl

Questa soluzione è adatta a chi vuole proseguire l'attività attraverso una nuova Srl senza interromperne la continuità. In pratica, l'imprenditore trasferisce l'azienda alla società e riceve in cambio una partecipazione.

Sul piano fiscale, l'operazione può rientrare nel regime di neutralità previsto dall'articolo 176 del TUIR. Se ne ricorrono i requisiti, il conferimento non comporta il realizzo immediato di plusvalenze o minusvalenze ai fini delle imposte sui redditi e restano validi i valori fiscali già attribuiti ai beni trasferiti.

Per stabilire il valore dell'azienda, l'articolo 2465 del Codice civile richiede una relazione giurata redatta da un revisore legale o da una società di revisione legale iscritti nell'apposito registro.

Se la Srl viene costituita da zero, il trasferimento viene formalizzato nell'atto costitutivo redatto dal notaio e poi iscritto nel Registro delle imprese.

2. Conferimento d'azienda in una Srl già esistente

Il procedimento è simile a quello previsto per una nuova società, ma cambia la struttura dell'operazione:

  • L'imprenditore entra in una Srl già costituita e il valore dell'azienda trasferita deve essere valutato insieme all'assetto delle partecipazioni esistenti.
  • Se l'operazione prevede un aumento del capitale sociale, la relativa decisione deve essere formalizzata e iscritta nel Registro delle imprese.

Cosa succede alla Partita IVA passando da ditta individuale a Srl?

La Partita IVA della ditta individuale non passa alla Srl, perché la società è un soggetto distinto. Se viene costituita una nuova Srl, questa ottiene una propria Partita IVA. Se il conferimento avviene in una società già esistente, resta valida la Partita IVA di quest'ultima.

La ditta individuale deve essere cessata attraverso le relative comunicazioni agli enti competenti, con conseguente chiusura della sua Partita IVA.

La nuova Srl, invece, viene costituita con atto notarile, iscritta nel Registro delle imprese e registrata coi propri dati fiscali.

Cosa succede a dipendenti, contratti e debiti?

Con il conferimento, i dipendenti continuano il rapporto con la Srl e conservano i diritti maturati.

La società subentra, in genere, nei contratti legati all'attività che non hanno carattere personale, salvo accordi diversi.

Per i debiti, invece, la situazione dipende dal tipo di operazione. Nel trasferimento di un'azienda commerciale, l'imprenditore resta responsabile finché i creditori non lo liberano. Anche la Srl può rispondere dei debiti precedenti, se risultano dai libri contabili obbligatori.

Quali sono le alternative al conferimento d'azienda?

Un'alternativa al conferimento è cessare la ditta individuale e costituire una nuova Srl, anche unipersonale o Srls. La nuova società è, però, un soggetto giuridico distinto.

Se alla Srl passano beni, contratti, dipendenti o altri elementi dell’attività, bisogna verificare se l’operazione configura un trasferimento d'azienda e quali obblighi fiscali, civilistici e lavoristici ne derivano.

La scelta dipende, quindi, dalla struttura dell'attività e da ciò che deve effettivamente essere trasferito alla nuova società.

Quanto costa passare da ditta individuale a Srl?

Non esiste un costo fisso: le spese dipendono dall’operazione scelta e dalla complessità dell'attività.

Nel conferimento d'azienda bisogna considerare:

  • relazione di stima del revisore legale
  • atto notarile
  • imposte e diritti legati agli adempimenti societari
  • eventuali compensi di commercialista o altri professionisti

Il costo della relazione e dell’atto notarile varia in base al professionista e alle caratteristiche dell’azienda.

Se, invece, si procede con cessazione della ditta individuale e costituzione di una nuova Srl, bisogna considerare:

  • costi di cessazione della ditta
  • costituzione della Srl
  • notaio 
  • imposte e diritti
  • eventuali costi professionali

Per la cancellazione di un'impresa individuale dal Registro delle imprese non sono dovuti diritti di segreteria, mentre l'imposta di bollo è di 17,50 €.

Per una Srl ordinaria, l'iscrizione dell'atto costitutivo comporta normalmente 90 € di diritti di segreteria, oltre all'imposta di bollo, alle spese notarili e al diritto annuale. Nel 2026 quest’ultimo parte da 100 €, con possibili maggiorazioni nelle Camere di Commercio autorizzate.

La Srl semplificata prevede costi iniziali più contenuti: nei casi previsti dalla normativa, non sono dovuti onorari notarili per la redazione dell'atto, né imposta di bollo e diritti di segreteria per la sua iscrizione nel Registro delle imprese.

Quali sono le conseguenze fiscali del passaggio da ditta individuale a Srl?

Il trattamento fiscale dipende dall'operazione scelta. Nel caso del conferimento d'azienda, l'articolo 176 del TUIR prevede il regime di neutralità fiscale quando ricorrono i requisiti stabiliti dalla norma.

In particolare:

  • Se si applica il regime di neutralità fiscale, il conferimento non realizza plusvalenze o minusvalenze e il soggetto conferente assume, quale valore delle partecipazioni ricevute, l'ultimo valore fiscalmente riconosciuto dell'azienda conferita.
  • La Srl subentra nei valori fiscali delle attività e delle passività ricevute. Se i valori indicati in bilancio sono diversi, quelli fiscali devono continuare a essere considerati separatamente ai fini della tassazione.

Ai fini IVA, inoltre, i conferimenti che hanno per oggetto aziende o rami d'azienda non sono considerati cessioni di beni e restano, quindi, fuori dal campo di applicazione dell'imposta.

FAQ

Che cos'è la perizia di conferimento della ditta individuale in una Srl?

È una relazione giurata redatta da un revisore legale o da una società di revisione legale iscritti nell'apposito registro. Serve a determinare e attestare il valore dei beni e dei crediti conferiti nella Srl.

Cosa succede con la registrazione delle fatture nel conferimento della ditta individuale in una Srl?

Le fatture già emesse dalla ditta individuale restano valide. Dopo il conferimento, la Srl emette fatture utilizzando la propria Partita IVA. Per le operazioni effettuate prima del conferimento ma non ancora fatturate, bisogna considerare la data in cui è avvenuta l'operazione.

Quanto tempo ci vuole per passare da ditta individuale a Srl?

Non c'è una tempistica unica. I tempi dipendono soprattutto dalla perizia di conferimento, dalla preparazione dei documenti e dalla disponibilità del notaio.

È possibile fare il conferimento della ditta individuale in una Srl già esistente?

Sì. La ditta individuale può essere conferita anche in una Srl già esistente. In questo caso, l'operazione può comportare un aumento del capitale sociale e l'ingresso dell'imprenditore tra i soci.

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