Wat is loonheffing? Loonheffing is de verzamelnaam voor de belastingen en premies die door de werkgever worden ingehouden op het bruto salaris van een werknemer. Dit artikel is geschreven voor iedereen die meer wil weten over loonheffing en hoe het werkt.

Inhoud

Wat is loonheffing?

Loonheffing is een belasting die werkgevers inhouden op het bruto salaris van hun werknemers. Het omvat loonbelasting, premies voor volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen, en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (bijdrage zvw). Het doel van loonheffing is om ervoor te zorgen dat de juiste bedragen aan belastingen en premies tijdig worden afgedragen aan de Belastingdienst. De werkgever moet loonheffing afdragen als voorschot op de uiteindelijke belastingaanslag.

Wat valt onder loonheffing?

Loonheffing bestaat uit verschillende componenten die gezamenlijk zorgen voor een correcte belasting van het inkomen.

Loonbelasting

Loonbelasting is een directe belasting op het inkomen uit werk en woning. Het wordt berekend op basis van het bruto salaris en ingehouden door de werkgever. Het verschil tussen loonbelasting en inkomstenbelasting is dat loonbelasting een voorheffing op de inkomstenbelasting is. Dit betekent dat de ingehouden loonbelasting wordt verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting bij de jaarlijkse belastingaangifte. Dit belastingtarief ligt meestal tussen 36,97% en 49,50%.

Premies voor volksverzekeringen

Volksverzekeringen zijn sociale verzekeringen die voor iedereen in Nederland gelden. De belangrijkste premies zijn voor de Algemene Ouderdomswet (AOW), de Algemene Nabestaandenwet (ANW), en de Wet langdurige zorg (WLZ). De premies voor volksverzekeringen worden berekend op basis van het inkomen en door de werkgever ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst. Deze waarden zijn ook te vinden in tabellen.

Loonheffingskorting

Loonheffingskorting is een korting op de loonheffing die werknemers kunnen toepassen. Dit verlaagt de belasting die op het loon wordt ingehouden. Wie in aanmerking komt voor loonheffingskorting en hoe deze wordt toegepast, hangt af van persoonlijke omstandigheden zoals het inkomen en het soort werk. De algemene heffingskorting is een onderdeel van deze korting.

Voorheffing

Een voorheffing op loonheffing is een bedrag dat de werkgever inhoudt op het loon van de werknemer en afdraagt aan de Belastingdienst als een voorschot op de uiteindelijke belastingaanslag van de werknemer. Dit voorkomt dat werknemers bij de jaarlijkse belastingaangifte geconfronteerd worden met een grote belastingaanslag. De voorheffingen worden berekend op basis van het geschatte jaarinkomen en de toepasselijke belastingtarieven. Eventuele wijzigingen in het inkomen gedurende het jaar kunnen leiden tot aanpassingen van de voorheffingen, zodat de afgedragen belasting in lijn blijft met de verwachte eindafrekening.

Hoe berekent u loonheffing?

Loonheffingen berekenen is een stapsgewijs proces. Laten we dit bekijken aan de hand van een voorbeeld van een kantoorwerker genaamd Stijn.

  1. Bruto salaris bepalen: begin met het bepalen van het bruto salaris van de werknemer per maand. Dit omvat alle vaste en variabele beloningen zoals bonussen en overuren. Bijvoorbeeld Stijn verdient €4.700 per maand inclusief bonussen en eventuele overuren.
  2. Loonbelasting berekenen: gebruik de loonbelastingtabellen om de verschuldigde loonbelasting te bepalen. De tabellen geven de belastingpercentages en schijven weer die van toepassing zijn op het inkomen.

Voor Stijn betekent dit dat hij €1.738,42 betaalt op zijn maandsalaris. 

  1. Premies volksverzekeringen berekenen: bereken de premies voor de Algemene Ouderdomswet (AOW), Algemene Nabestaandenwet (ANW), en Wet langdurige zorg (WLZ). Deze premies zijn gebaseerd op een percentage van het bruto inkomen.

Stijn betaalt de premie AOW tegen een tarief van 17,9%, de premie ANW tegen een tarief van 0,1% en de premie WLZ tegen een tarief van 9,65%. Het totale bedrag komt uit op: €841,30 + €4,70 + €453,55 = €1.299,55.

  1. Premies werknemersverzekeringen berekenen: dit omvat onder andere de premies voor de Werkloosheidswet (WW) en de Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA). Deze premies zijn eveneens een percentage van het loon en zijn bedoeld om werknemers te verzekeren tegen werkloosheid en arbeidsongeschiktheid.

De premie voor de Werkloosheidswet (WW) van Stijn wordt berekend tegen een tarief van 2,64% en bedraagt €124,08. Daarnaast wordt de premie voor de Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA) berekend tegen een tarief van 5,88% en bedraagt deze €276,36. De totale som van deze bijdragen bedraagt €400,44.

  1. Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet: bereken de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (bijdrage zvw). Deze premie is een percentage van het bruto loon en wordt gebruikt om de kosten van de basiszorgverzekering te dekken.

Stijn betaalt ook een inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet (bijdrage ZVW) tegen een tarief van 6,57%, wat neerkomt op €308,79.

  1. Loonheffingskorting toepassen: pas de loonheffingskorting toe om het bedrag aan loonheffing te verlagen. Dit omvat kortingen zoals de algemene heffingskorting en arbeidskorting, die afhankelijk zijn van het inkomen en persoonlijke omstandigheden.

Algemene heffingskorting voor Stijn bedraagt €3.362 - 6,630% x (belastbaar inkomen uit werk en woning - €24.812) = €3.362 - €2.094,28 = €1.267,72. De maandelijkse korting bedraagt €105,64.

De arbeidskorting voor hem bedraagt €5.532 - 6,510% x (€56.400 - €39.957) = €4.461,56. Maandelijks komt dit neer op €371,79. Het totale maandelijkse belastingkrediet bedraagt €105,64 + €371,79 = €477,43.

  1. Netto loon bepalen: trek de totale loonheffing af van het bruto salaris om het netto loon te bepalen. Dit is het bedrag dat de werknemer uiteindelijk ontvangt.

Het netto salaris van Stijn zal €4.700 - €3.747,20 + €477,43 = €1.430,23.

Conclusie

Loonheffing is een essentieel onderdeel van het Nederlandse belastingstelsel en het omvat diverse belastingen en premies. Op de juiste manier de loonheffing berekenen en afdragen is cruciaal voor werkgevers om boetes te vermijden en voor werknemers om financiële verrassingen te voorkomen. Door te begrijpen wat loonheffing inhoudt en hoe het wordt berekend, kunnen zowel werkgevers als werknemers beter voorbereid zijn op de jaarlijkse belastingaangifte.

Met kennis over zaken zoals de algemene ouderdomswet (AOW), de wet langdurige zorg (WLZ), en het handboek loonheffing, kunnen werkgevers nauwkeurig de nodige bedragen afdragen en werknemers optimaal gebruik maken van heffingskortingen en andere voordelen. Het begrijpen van concepten zoals loonbelasting en premie volksverzekeringen, en hoe een auto van de zaak wordt belast, maakt het hele proces van loonheffing veel duidelijker.

Lees onze andere artikelen:

Laatste artikelen

Bericht delen