Créances client : définition
La créance client est la somme d’argent due par les clients à une entreprise au moment d’une transaction commerciale. Elle commence lorsque l'entreprise fait la prestation de service, les ventes de produits fabriqués ou les livraisons de marchandises. Elle est terminée une fois que le client paie la somme qu’il doit.
A la signature d’une facture, une date limite pour le paiement est indiquée pour le règlement de la somme. Dans le cas où la facture n’est pas réglée, un impayé a lieu et la créance client est recouvrable.
Quels types de créances client existent ?
La créance client, au niveau comptable, est un actif financier qui est inscrit dans le bilan financier de l’entreprise. Différents types de créances, ou dettes, existent. Nous en comptons quatre :
- La créance exigible : c’est les créances que les clients doivent payer en fonction des délais de paiement. Au maximum, une créance client devient exigible après 60 jours ;
- La créance liquide : c’est la créance dont le montant est déterminé avec exactitude ;
- La créance certaine : c’est la créance qui est justifiée avec des documents incontestables : bon de commande, accusé de réception, bon de livraison… ;
- La créance en germe : c’est la créance qui n’est pas encore exigible. La prestation de service ou la vente n’a pas encore été effectuée.
Pour qu’une créance soit recevable au vu de la justice, elle doit être liquide, certaine et exigible.
Comment la créance client est-elle enregistrée en comptabilité ?
En comptabilité, la créance client est enregistrée dans l’actif du bilan au niveau de la catégorie « actif circulant ». Toutes les créances clients sont un acquis pour l’entreprise et le compte 411 « clients » est débité lors de la réalisation d’une prestation ou à la date de livraison des biens. En plus, une subdivision du compte 70 « ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises » doit aussi être créditée.
Dans le cas où la date de paiement est dépassée pour la créance, le compte 411 se voit crédité et le compte 416 « clients douteux ou litigieux » est débité. Une fois le paiement régularisé, le compte des clients douteux ou litigieux se voit crédité et le compte de trésorerie est lui débité.
Comment la créance client influence-t-elle le flux de trésorerie ?
La créance client influence la trésorerie d’une entreprise, car des retards de paiement ou des impayés entraînent un manque de liquidité dans cette trésorerie. Sachant que les flux d’argent en entrée et sortie d’une entreprise doivent fluctuer au minimum pour garder une bonne santé financière.
Par sa nature, une créance client crée un décalage au niveau des flux financiers d’une société. Une sortie d’argent a lieu pour créer un bien ou pour effectuer une prestation de service et le paiement n’est pas immédiat. Cela peut se refléter sur le bilan comptable de l’entreprise.
Dans le cas où le paiement de la créance n’est pas réglé rapidement, l’entreprise se retrouve avec moins de liquidité pour payer ses employés ou quelques factures et donc la trésorerie se retrouve impactée.
Afin de garder une bonne santé financière, un provisionnement en amont permet de faire face aux dépenses. Pour les petites créances, une entreprise en bonne santé doit faire face au manquement. Mais, si les créances s’accumulent, il est possible que l’entreprise se retrouve à devoir ralentir son rythme afin de garder des finances saines.
Comment la créance client influence-t-elle le BFR ?
L’influence de la créance client sur le besoin en fonds de roulement (BFR) est importante. Le BFR correspond à ce qu'une entreprise investit dans ses opérations quotidiennes pour le bon fonctionnement de son activité. Avec une baisse de la trésorerie due à des créances clients, une diminution du besoin en fonds de roulement peut être avérée sur le long terme.
Avec un BFR à la baisse, des décisions difficiles sont à prendre pour les entreprises. Il est possible que des prestations de services soient annulées ou bien de réduire la production, ce qui entraîne malheureusement la baisse du chiffre d’affaires et du résultat net par la faute de clients qui ne règlent pas leurs dettes à l’entreprise dans les temps.
Afin de contrer ces créances, une possibilité existe pour les entreprises avec l’appel à une institution financière, une banque, pour réaliser un crédit bancaire afin de recouvrir les différentes créances des clients. Ce n’est pas une démarche agréable à réaliser pour une entreprise qui a déjà fourni ses services ou ses produits et se retrouve bloquée financièrement par le manque de sérieux de ses clients.
Bien souvent, la seule solution qui reste à l’entrepreneur reste de faire appel au crédit bancaire en attendant que la créance client soit recouvrée. Cette démarche n’est pas aisée, particulièrement si le débiteur de l’entreprise s’avère insolvable ou en dépôt de bilan. Prenez l'habitude de suivre votre facturation et prévenir l'accumulation de créances irrécouvrables.
Calcul et gestion du BFR en tenant compte des créances clients
Des calculs existent pour déterminer les besoins d’une entreprise en liquidités sur le court terme pour pouvoir financer son activité.
Voici les formules existantes pour le besoin en fonds de roulement :
- BFR pour la vente de bien = Créances clients + Stocks moyens – Dettes fournisseurs
- BFR pour la prestation de service = Créances clients + Stocks moyens – Acomptes clients
Comment recouvrer une créance client ?
Il est possible de recouvrer une créance client, pour que cela soit réalisable, il faut que le délai de paiement accordé soit arrivé à expiration ou le minimum des 30 jours calendaires qui sont autorisés au débiteur. Un protocole de relance doit être mis en place par le fournisseur pour obtenir le paiement avec une méthode à l’amiable.
Au départ, les échanges peuvent être fait par le biais d’un appel téléphonique, mais si la situation reste inchangée, des courriers recommandés avec accusé de réception peuvent être envoyés.
Si les problèmes persistent, l’appel à une société tierce qui est spécialisée dans le recouvrement des créances client peut être utilisée par le créancier. Avec le spécialiste, le créancier signe une convention pour que le chargé de recouvrement intervienne dans cette situation.
Des conditions sont à respecter dans cet accord où le montant de la créance doit être précisé ainsi que l’information sur les services ou les marchandises qui ont été réalisées. Le créancier doit régler le coût de la procédure qui lui permet par les clauses présentes sur les conditions de recouvrement des fonds et de leur encaissement de récupérer le montant de la créance.
Pour garder une gestion efficace des créances clients, il est possible de réduire les délais de paiement qui limitent le risque d’impayés et accélèrent l’encaissement des prestations ou produits vendus.
Conclusion
La créance client est une dette financière d’un client envers une entreprise. Elle peut concerner des prestations de services, marchandises ou tout autre produits vendus. La créance dispose d’une date à laquelle le paiement doit être effectué par le client.
Une créance client impacte le besoin en fonds de roulement d’une entreprise et se retrouve en tant qu’actif dans le bilan comptable de l’entreprise. En cas d’impayés, il est possible que l’entreprise se retrouve en difficulté pour le paiement des salaires ou des factures, et peut voir son chiffre d'affaires impacté.