Déclaration 2042-C-PRO : le guide complet pour indépendants (BIC, BNC, BA)

La déclaration 2042-C-PRO concerne les revenus professionnels non salariés. Ce guide clair et à jour vous explique qui doit la remplir, où la trouver et comment la compléter selon votre régime BIC, BNC ou BA.

Qu’est-ce que la 2042-C-PRO et qui doit la remplir ?

La 2042-C-PRO est un formulaire complémentaire à la déclaration principale 2042. Elle sert à déclarer les revenus d’activité indépendante : bénéfices industriels et commerciaux (BIC), non commerciaux (BNC) ou agricoles (BA). Contrairement à la 2042 « classique », qui regroupe les revenus salariés ou fonciers, la 2042-C-PRO se concentre exclusivement sur les revenus professionnels perçus hors salariat.

Sont concernés :

• les auto-entrepreneurs (micro-entreprises) déclarant leurs recettes selon le régime micro-BIC ou micro-BNC
• les indépendants au réel soumis à une comptabilité complète (BIC réel, BNC réel ou BA)
• les loueurs meublés non professionnels (LMNP) et professionnels (LMP), lorsqu’ils sont imposés dans la catégorie BIC

Ne sont pas concernés par ce formulaire les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés (IS), qui utilisent la déclaration 2065 et les liasses fiscales 2033/2050 pour transmettre leurs résultats.

Exemple d’une déclaration 2042-C-PRO pour un micro-entrepreneur :

Où trouver le formulaire 2042-C-PRO (en ligne et PDF) ?

Le formulaire 2042-C-PRO est disponible depuis votre Espace Particulier sur impots.gouv.fr. Lors de la télédéclaration, cochez la rubrique « Revenus non salariés (BIC, BNC, BA) » : cette action fait apparaître automatiquement la 2042-C-PRO dans votre parcours.

La télédéclaration en ligne est obligatoire pour la majorité des contribuables. Seuls quelques cas spécifiques (absence d’accès Internet, handicap reconnu) peuvent encore utiliser la version papier.

Pour consulter ou préparer votre saisie, vous pouvez télécharger la version PDF du formulaire 2042-C-PRO 2025 ainsi que sa notice officielle sur le portail des impôts. 

Calendrier de la déclaration 2042-C-PRO 2025-2026

Le service de déclaration en ligne pour le formulaire 2042-C-PRO ouvre chaque printemps, en même temps que la déclaration principale des revenus. Pour la campagne 2025 (revenus 2024), l’accès sera disponible à partir d’avril 2025 sur impots.gouv.fr.

Les dates limites impôts 2025 varient selon votre département de résidence :

Les contribuables autorisés à déposer une déclaration papier (cas exceptionnels) disposent généralement d’un délai plus court, fixé autour du 15 mai 2025.

Les avis d’impôt sur le revenu sont ensuite envoyés entre fin juillet et début août 2025, selon la situation du foyer. Conservez ces échéances : elles conditionnent également le paiement du solde et des éventuelles régularisations liées à la déclaration 2042-C-PRO.

Comment remplir la 2042-C-PRO en ligne : tutoriel pas à pas

Connectez-vous à votre Espace Particulier sur impots.gouv.fr, puis commencez votre déclaration 2042-C-PRO en ligne.

Sélectionner les revenus professionnels (faire apparaître la C-PRO)

Dans la section « Revenus », cochez la case « Revenus non salariés (BIC, BNC, BA) » pour faire apparaître automatiquement le formulaire 2042-C-PRO. Cette étape est indispensable pour accéder aux champs correspondant à votre activité indépendante.

Vérifier l’état civil et la situation du foyer

Avant de saisir vos revenus, confirmez les informations relatives à votre état civil, votre adresse et votre situation familiale (mariage, PACS, naissance, rattachement d’un enfant majeur, etc.). Ces éléments déterminent certaines déductions et la répartition des revenus au sein du foyer. Assurez-vous également que vos coordonnées bancaires sont à jour pour tout remboursement ou prélèvement.

Choisir la catégorie de revenus (BIC/BNC/BA) et le régime (micro ou réel)

Sélectionnez la catégorie correspondant à votre activité :

• BIC pour les activités commerciales, artisanales ou de location meublée
• BNC pour les professions libérales et activités intellectuelles
• BA pour les exploitations agricoles

Indiquez ensuite votre régime fiscal : micro (recettes - abattement forfaitaire) ou réel (résultat comptable). Le choix doit rester cohérent avec celui déclaré auprès de l’administration fiscale.

Saisir les montants et valider (rappels de justificatifs)

Indiquez vos recettes ou bénéfices dans les cases correspondant à votre régime. Le service calcule automatiquement les montants imposables ou abattements selon le type d’activité. Avant validation, vérifiez les totaux et conservez vos pièces justificatives (livres de recettes, factures, registres comptables) pendant trois ans.

Une fois la déclaration 2042-C-PRO validée, vous recevrez un récapitulatif en ligne confirmant sa transmission à l’administration fiscale.

2042-C-PRO : cas pratiques selon votre régime d’imposition

La 2042-C-PRO distingue plusieurs régimes d’imposition selon votre statut et la nature de vos revenus. Voici comment les renseigner correctement.

Micro-BNC (professions libérales, prestations de service)

Les professions libérales relevant du micro BNC déclarent leurs recettes brutes dans les cases 5HQ (vous) ou 5IQ (conjoint).

Si l’exercice a duré moins de douze mois, renseignez la case 5XI et cochez A0 en cas de cessation d’activité.

Ne remplissez pas les cases 5HY/5IY, réservées aux cotisations sociales déclarées ailleurs.

Exemple : pour 30 000 € de recettes, l’administration applique un abattement de 34 %, imposant 19 800 €.

Micro-BIC (ventes ou prestations commerciales)

Les indépendants soumis au micro BIC déclarent leurs recettes brutes (avant abattement).

L’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire : 

• 71 % pour la vente de marchandises
• 50 % pour les prestations de service

Exemple : une activité artisanale déclarant 40 000 € sera imposée sur 20 000 € après abattement.

Versement libératoire (auto-entrepreneur)

Les auto-entrepreneurs ayant opté pour le versement libératoire doivent cocher les cases 5TE (vous) ou 5UE (conjoint).

Le montant de l’impôt déjà acquitté ne doit pas être ressaisi dans les cases de revenus bruts pour éviter les doublons.

Les erreurs les plus fréquentes concernent le double report des recettes et l’oubli de cocher l’option VL.

BNC au réel (déclaration contrôlée 2035 → 2042-C-PRO)

Les titulaires de bénéfices non commerciaux au réel reportent les montants issus de leur formulaire 2035 :

• 5QC pour le bénéfice, 5QE pour le déficit
• 5XP / 5XH / 5QD pour les plus-values ou moins-values
• 7FF pour la réduction liée à l’adhésion à une AGA ou à un logiciel comptable certifié

Les lignes 35, 42 et 46-47 de la 2035 correspondent à ces reports vers la 2042-C-PRO.

BIC réel / BA : principes et champs usuels

Les entreprises imposées au BIC réel / BA indiquent leur résultat net dans les cases prévues, avec le détail des plus-values ou moins-values si nécessaire.

Les loueurs meublés professionnels (LMP) ou non professionnels (LMNP) relèvent aussi de la catégorie BIC.

Exemple : un exploitant agricole au BA réel déclare son bénéfice annuel dans la case dédiée sans appliquer d’abattement forfaitaire.

Tableau récapitulatif

Pour vous aider à visualiser les cases à remplir selon votre régime fiscal, voici une synthèse claire des correspondances entre chaque situation et les lignes de la 2042-C-PRO.

Ce repère rapide vous permettra de vérifier d’un coup d’œil la cohérence entre vos montants déclarés et les cases remplies avant la validation finale.

Partie sociale et contributions : ce qu’il (ne) faut (pas) remplir dans la 2042-C-PRO

Depuis 2023, les cotisations sociales des indépendants sont automatiquement intégrées dans la base déclarée via les organismes sociaux (Urssaf, MSA). Sur la 2042-C-PRO, la plupart des contribuables n’ont donc rien à indiquer dans la case 5HY.

Cette case ne doit être remplie que si vous avez versé vous-même certaines cotisations facultatives non prélevées automatiquement, comme des compléments retraite ou des assurances invalidité-décès. En revanche, les montants déjà transmis par votre organisme social sont préremplis et ne doivent pas être modifiés.

Cas particulier : la case 5HG est réservée aux plus-values à long terme exonérées, notamment lors d’un départ à la retraite ou d’une cession d’entreprise. Veillez à vérifier ces montants avant validation, car ils impactent directement le calcul de votre impôt sur le revenu.

Formulaire 2042-C-PRO : erreurs fréquentes à éviter

Une erreur sur la déclaration 2042-C-PRO peut fausser le calcul de l’impôt et entraîner un redressement. Voici les plus courantes :

• Confondre les recettes brutes et les montants après abattement : les régimes micro-BIC et micro-BNC exigent la saisie des recettes totales avant application de l’abattement forfaitaire.
• Doubler les revenus en cas de versement libératoire : il faut cocher l’option « VL » sans ressaisir les recettes dans les cases classiques.
• Oublier de reporter certaines lignes de la déclaration 2035, notamment les plus-values, moins-values et la réduction 7FF liée à l’adhésion à une AGA ou à un logiciel comptable.
• Ne pas faire apparaître la 2042-C-PRO : le formulaire reste invisible tant que la case « Revenus non salariés (BIC, BNC, BA) » n’a pas été cochée en début de parcours.

Un rapide contrôle final avant validation permet d’éviter ces oublis fréquents.

Sanctions et retards : que se passe-t-il après la date limite déclaration 2042-C-PRO ?

Une déclaration 2042-C-PRO transmise en retard entraîne automatiquement des majorations de l’impôt sur le revenu (IR) et intérêts de retard (art. 1728, CGI) :

• 10 % de majoration si la déclaration est déposée spontanément après l’échéance, mais sans mise en demeure
• 20 % en cas de dépôt dans les 30 jours suivant mise en demeure restée sans réponse
• 40 % lorsque aucun dépôt n’est fait dans les 30 jours après mise en demeure
• 80 % en cas d’activité occulte qui ne nécessite pas de mise en demeure

Ils s'élèvent à 0,20 % de l'impôt dû par mois de retard, soit 2,4 % sur 1 an (BOI-CF-INF-10-10-20).

La télédéclaration étant désormais obligatoire, un dépôt papier non autorisé ou hors délai est considéré comme une irrégularité.

Enfin, un oubli répété ou des incohérences entre la 2035 et la 2042-C-PRO peuvent déclencher un contrôle fiscal ciblé sur l’activité indépendante.

Télécharger la notice officielle 2042-C-PRO et vérifier les cases

Avant de finaliser votre déclaration, consultez le PDF relatif à la notice 2042-C-PRO pour vérifier la correspondance exacte entre vos revenus et les cases à renseigner.

Le document officiel disponible sur le site des impôts est la notice 2041-NOT, qui regroupe les explications pour plusieurs formulaires, dont la déclaration 2042-C-PRO 2025.

Ressources utiles

Pour compléter votre déclaration 2042-C-PRO, vous pouvez consulter :

• 2042-C-PRO (PDF 2025) - déclaration complémentaire des professions non salariées
• Déclaration des revenus 2042 (PDF 2025) - déclaration principale des revenus (à déposer avec la C-PRO le cas échéant)
• Notice générale 2025 - « Remplir la déclaration de revenus 2024 »
• Brochure pratique IR 2025 - guide complet en ligne (inclut la rubrique dédiée 2042-C-PRO)
• Parcours fiscalo-social unifié (TI) - notice « Travailleurs indépendants - revenus 2024 » (coordination fisc/Urssaf, rubriques sociales)
• Calendrier 2025 - publication officielle du Ministère de l’Économie (dates d’ouverture et limites par zones)
• Dates limites et services en ligne - fiche Service-Public.fr (accès espace Particulier, simulateur, dépôt papier)

Ces ressources officielles vous aideront dans vos démarches et permettront de vérifier rapidement toute information mentionnée dans votre formulaire 2042-C-PRO.

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FAQ

Qui doit déposer la 2042-C-PRO ?

La 2042-C-PRO concerne tous les contribuables déclarant des revenus non salariés : indépendants en BIC, BNC ou BA, auto-entrepreneurs (régime micro-entreprise) et loueurs meublés (LMNP/LMP) imposés en BIC. Les sociétés soumises à l’IS n’y sont pas soumises.

Comment faire apparaître la 2042-C-PRO en ligne ?

Depuis votre Espace Particulier sur impots.gouv.fr, cochez la rubrique « Revenus non salariés (BIC, BNC, BA) ». Le formulaire 2042-C-PRO s’ajoute alors automatiquement à votre parcours de télédéclaration.

Où télécharger la notice officielle 2042-C-PRO (PDF) ?

La notice 2041-NOT, disponible sur le site officiel des impôts, sert de guide pour l’ensemble des formulaires de déclaration, y compris la 2042-C-PRO 2025. Elle précise les cases à remplir selon votre régime (micro, réel, BA).

Auto-entrepreneur : comment déclarer la 2042-C-PRO en ligne avec le versement libératoire ?

Si vous êtes indépendant et que vous avez opté pour le versement libératoire sur votre formulaire 2042-C-PRO auto-entrepreneur, renseignez les cases 5TE/5UE. Ne ressaisissez pas vos recettes dans les cases de revenus bruts pour éviter un double calcul.

Quelles pénalités en cas de retard de déclaration 2042-C-PRO ?

Un dépôt tardif entraîne une majoration de 10 % à 40 % selon la gravité, et des intérêts de retard de 0,20 % par mois. L’omission répétée peut provoquer un contrôle fiscal.

BNC au réel : comment passer de la 2035 à la 2042-C-PRO ?

Reportez le bénéfice (ligne 35 de la 2035) en 5QC ou le déficit (ligne 42) en 5QE ; indiquez les plus/moins-values en 5XP/5XH/5QD et, le cas échéant, la réduction 7FF.

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