El IVA en España afecta a todos los autónomos, pymes y empresas que venden bienes o prestan servicios en el país. En esta guía verás qué es el IVA en España, qué tipos impositivos se aplican o cómo facturarlo correctamente.
¿Qué es el IVA en España y cómo funciona?
El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, según establece el artículo 1 de la Ley 37/1992. Con carácter general, el artículo 4 de la misma ley determina qué entregas de bienes y prestaciones de servicios quedan sujetas al impuesto cuando las realiza un empresario o un profesional.
Se considera indirecto porque el coste económico suele recaer en el consumidor final, mientras que el negocio lo repercute y después lo liquida ante Hacienda. En régimen general, el resultado de la declaración depende de la diferencia entre el IVA soportado y el repercutido.
¿Cómo funciona el IVA en una factura?
Si una operación está sujeta y no exenta, la factura debe incluir la base imponible, el tipo de IVA aplicable y la cuota total, tal y como establecen la Ley del IVA y el Real Decreto 1619/2012.
Diferencia entre IVA repercutido e IVA soportado
El IVA repercutido es el que se cobra directamente al cliente (artículo 88 de la Ley del IVA). El IVA soportado es el que paga el negocio en sus compras y gastos, y su deducción se articula a partir del artículo 92.
Descubra nuestra cuenta de empresa¿Cuánto es el IVA en España en 2026?
Para saber en cuánto está el IVA en España, hay que partir del artículo 90, donde se fija un valor del 21 % como tipo general, y del artículo 91, que regula los tipos reducidos. En esencia, los valores establecidos por la ley son:
| Tipo de IVA | Porcentaje | Cuándo se aplica | Ejemplos habituales |
| IVA general | 21 % | Regla general | Servicios profesionales, tecnología, ropa |
| IVA reducido | 10 % | Bienes y servicios previstos legalmente | Hostelería, transporte, vivienda nueva |
| IVA superreducido | 4 % | Bienes esenciales o supuestos tasados | Pan común, libros, medicamentos |
| Tipo 0 % | 0 % | Casos especiales vigentes | Casos especiales previstos legalmente |
| Exento | No se repercute cuota | Exenciones legales | Educación, sanidad, seguros |
¿Cómo elegir entre los tipos de IVA en España según tu actividad?
La elección no depende de si eres autónomo o una sociedad, sino de las operaciones que realices. Hay que comprobar si una operación está sujeta a IVA o está exenta. Tras ello, se determina qué tipo impositivo le corresponde. En este sentido, si una operación en particular no encaja en el artículo 20 ni en el 91, lo habitual es aplicar el 21 % a la base imponible.
Errores frecuentes al aplicar el IVA
Los errores más frecuentes son confundir una operación exenta, no sujeta o al 0 %. También es habitual aplicar los tipos de IVA en España reducidos sin comprobar si realmente corresponden.
Información sobre el servicio gratuito de facturación¿Qué IVA en España tienen que aplicar autónomos, pymes y empresas?
El tratamiento del IVA en España no depende del tamaño del negocio, sino de la venta de bienes y prestaciones de servicios. La condición clave es actuar como empresario o profesional, tal como recoge el artículo 5 de la Ley del IVA.
¿Cuándo hay que incluir IVA en una factura?
Si la operación está sujeta y no exenta, obligatoriamente hay que repercutir el IVA en la factura. Esto afecta a la mayoría de autónomos, pymes y sociedades, con independencia de su tamaño.
¿Cuándo no se aplica IVA?
No en todas las operaciones se aplica IVA. Esto ocurre si se trata de una operación exenta, no sujeta o sujeta a una regla especial, como por ejemplo la inversión del sujeto pasivo.
IVA exento vs. no sujeto: qué diferencia hay
Una operación exenta es aquella que realiza el hecho imponible, pero la ley dispensa de gravarla. Por su parte, una operación no sujeta queda fuera del IVA según el artículo 7 de la Ley 37/1992. En esencia, su diferencia afecta a la calificación de la operación.
Más información sobre FinomIVA deducible: ¿qué gastos permiten deducir el IVA?
El derecho a deducir se regula, con carácter general, en el artículo 92 de la Ley del IVA, pero está condicionado por los artículos 95, 96 y 97. Solo es deducible el IVA de bienes y servicios afectos a la actividad, justificados con factura válida y no excluidos por la ley.
Gastos deducibles más habituales
Entre los gastos más habituales están el material de oficina, software, alquileres, servicios profesionales externos y otras compras vinculadas al negocio. Aun así, algunos gastos tienen límites o requieren prueba reforzada, como vehículos, combustible o bienes de uso mixto.
¿Cómo calcular el IVA en una factura?
Para calcular cuánto es el IVA en España, se multiplica la base imponible por el tipo correspondiente:
| Base imponible | Tipo de IVA | Cuota de IVA | Total factura |
| 100 € | 21 % | 21 € | 121 € |
| 100 € | 10 % | 10 € | 110 € |
| 100 € | 4 % | 4 € | 104 € |
¿Cómo calcular el IVA incluido en un precio?
Si el precio ya incluye IVA, hay que dividir el total entre 1,21, 1,10 o 1,04, según el caso, para obtener la base imponible. Por ejemplo, si el precio final de un servicio es de 150 € con un IVA del 21 %, la base imponible es de 123,97 € y el IVA es 26,03 €.
¿Cómo se declara el IVA en España?
La autoliquidación general se presenta mediante el Modelo 303, regulado por la Orden EHA/3786/2008. Sirve para declarar el IVA repercutido, restar el soportado deducible y obtener el resultado del periodo. Con carácter general, la autoliquidación trimestral se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero por el cuarto trimestre.
Errores comunes al declarar el IVA
Algunos de los errores más habituales con este impuesto son deducir cuotas sin cumplir los requisitos formales, arrastrar facturas con un tipo incorrecto o declarar mal operaciones exentas, no sujetas o intracomunitarias.
IVA intracomunitario, importaciones y territorios especiales
En la UE, el tratamiento cambia según se trate de bienes o servicios y según el cliente sea empresa o particular. En muchas operaciones B2B intracomunitarias puede haber exención o inversión del sujeto pasivo.
Las importaciones están sujetas al IVA, pero su gestión se articula junto con los trámites aduaneros. Además, el IVA español solo se aplica en Península y Baleares, mientras que en Canarias se aplica IGIC, y en Ceuta y Melilla, IPSI.
| Tipo de cliente | ¿Se aplica el IVA español? | Notas |
| Particular en España | Sí | IVA según producto o servicio |
| Empresa en España | Sí | Régimen habitual |
| Empresa en la UE | No (inversión del sujeto pasivo, en muchos casos) | Puede haber exención o inversión del sujeto pasivo |
| Particular en la UE | A veces sí | Depende de la localización y de las ventas a distancia |
| Cliente fuera de la UE | No, habitualmente | Exportaciones o reglas específicas de localización |
| Canarias | No | Se aplica IGIC |
| Ceuta y Melilla | No | Se aplica IPSI |
FAQ
¿Cuánto es el IVA en España en 2026 y cuándo se aplica cada tipo?
Los tipos generales son 21 %, 10 % y 4 %. El 21 % se aplica por regla general, y los otros dos solo en supuestos previstos legalmente.
¿En qué casos un autónomo puede facturar sin IVA en España?
Cuando la operación esté exenta, no sujeta o sometida a una regla especial en la que el impuesto lo declare el destinatario.
¿Qué pasa si aplico un tipo de IVA incorrecto en una factura?
Debes rectificar la factura y corregir la autoliquidación si ya se presentó.
¿Se puede deducir todo el IVA?
No. Solo el IVA vinculado a la actividad, correctamente justificado y no limitado por la ley.
¿Cómo funciona el IVA en ventas online y operaciones dentro de la UE?
Depende de si vendes bienes o servicios y de si el cliente es empresa o particular. En la UE no existe una regla única para todos los casos.
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