Se debe entregar el Modelo 420 ante la Hacienda Canaria para cumplir con las obligaciones fiscales. Es por eso que hemos creado una guía donde aprenderás el procedimiento a seguir, los plazos de entrega, las diferencias con el IVA y más. ¡Comencemos!

Contenido

¿Qué es el Modelo 420 y el IGIC?

El Modelo 420 es un documento de autoliquidación del IGIC, es decir, el Impuesto General Indirecto Canario. En este documento los contribuyentes de las Islas Canarias deben registrar ante la Hacienda Canaria todas las actividades económicas que involucren el pago de un producto o servicio según la Ley 20/1991. 

En esencia, cuando se realiza una transacción que involucra el pago de este impuesto, los autónomos o empresas funcionan como intermediarios con la Agencia Tributaria Canaria. Por esta razón, cada tres meses deben declarar cuánto recaudaron a través del Modelo 420 IGIC. 

Diferencias clave entre el IGIC y el IVA

Ambos impuestos se aplican igual, ya que ambos gravan el consumo de bienes y servicios. Sin embargo, puesto que las Islas Canarias están tan alejadas de la península, se establecieron algunas diferencias para la gestión tributaria. 

Mientras que el IVA se aplica en todo el territorio español, el IGIC solo se utiliza en las Islas Canarias. Además, cabe destacar que en este caso el tipo impositivo se reduce del 21 % al 7 % (con algunas excepciones).

¿Quién está obligado a presentar el Modelo 420? 

Todo aquel que realice actividades económicas gravadas por el IGIC tiene que presentar este modelo. Aquí se incluyen empresas, autónomos y los sujetos pasivos inscritos en el censo de operaciones del IGIC. 

Hay que destacar que, incluso si la empresa no está llevando a cabo su actividad, tiene que presentar el Modelo 420 para cumplir con la normativa vigente. 

Por otra parte, existen algunas exenciones a considerar: 

  • Nuevos autónomos que no lleguen a 30 000 € de ganancias anuales. 
  • Transacciones entre particulares que no tienen un objetivo comercial. 
  • Cuando la transacción es directamente con una empresa de la península.

Cómo rellenar el Modelo 420 IGIC

Ya sabemos qué es el Modelo 420, pero ¿cómo se tiene que completar? Este proceso es simple, aunque es necesario que lo hagas con mucho cuidado para evitar errores. Veamos los pasos a seguir: 

  1. Reúne todas las facturas y gastos deducibles que apliquen según el trimestre a declarar. De cada factura se debe extraer la base imponible, el porcentaje del IGIC y la cuota final que se cobró o pagó.
  2. Consigue el Modelo 420 IGIC. Para esto, tienes que ingresar directamente a la Sede Electrónica de la Administración Tributaria Canaria y buscar el documento. 
  3. Especifica cuál es el año del ejercicio fiscal y el trimestre que corresponda. También hay que colocar todos los datos que identifican a la empresa. 
  4. Dentro de la sección de Autoliquidación se coloca el IGIC devengado (aquel que han pagado los clientes de la empresa) y luego el IGIC deducible (las facturas que se han pagado para seguir la actividad económica de la empresa). Existen casillas específicas para los diferentes tipos de transacciones. 
  5. La sección de Ingreso se completa cuando el resultado del Modelo 420 es positivo, es decir, cuando se tiene que hacer un pago a la Hacienda Canaria. 
  6. Por otra parte, la sección de Devolución se completa cuando realizas la última declaración del año y el resultado es negativo. Esto corresponde a cuando la Agencia Tributaria Canaria es quien debe pagarte. 
  7. Finalmente, la casilla de Compensación se rellena también cuando el resultado es negativo, pero específicamente durante el primer, segundo y tercer trimestre. 

Todo este proceso se tiene que realizar incluso si tu empresa no realiza ninguna actividad económica durante el trimestre. Puedes leer las instrucciones de la Agencia Tributaria Canaria para obtener información más detallada sobre estos modelos tributarios. 

Plazos y presentación del Modelo 420

Como ya mencionamos, la presentación del Modelo 420 IGIC se tiene que realizar cada tres meses, es decir, que se presenta cuatro veces al año. Su equivalente es el Modelo 303 del IVA para la península. 

En este sentido, los plazos de entrega serán los siguientes: 

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.

No cumplir con estos plazos puede generarte algunas sanciones, las cuales dependen de factores como el importe de los impuestos, si hay infracciones anteriores, el tiempo de retraso, entre otros. Basado en esto, podrás recibir un recargo por presentación fuera de plazo, o intereses por demora. 

¿Cómo se entrega el Modelo 420? 

Este modelo se puede entregar de forma telemática o en persona en una sede de la Agencia Tributaria Canaria. La primera opción es la más usual, por la facilidad que ofrece al enviar la información. No obstante, si se quiere entregar el modelo en físico, se puede descargar el Modelo 420 en PDF y completarlo.

Deducciones y devoluciones en el Modelo 420 IGIC

Las deducciones del Impuesto General Indirecto Canario se consiguen únicamente cuando se realizan compras de bienes o servicios que son indispensables para las actividades económicas de tu empresa. En estas transacciones tendrás que pagar el impuesto, pero este te puede generar devoluciones. 

Entonces, la solicitud de la devolución se realiza directamente en la presentación del Modelo 420, específicamente en la casilla de Devolución de la que hablamos anteriormente. Dicha sección solo se puede llenar al finalizar el año fiscal, es decir, en el cuarto trimestre. 

Cambios recientes en la normativa del IGIC que afectan al Modelo 420

Es importante mantenerse atento a los cambios en la normativa del IGIC, ya que allí se suelen modificar la base imponible de diversos productos. A continuación, te hablamos de algunas modificaciones recientes a la Ley 20/1991 respecto al porcentaje aplicable en estos modelos tributarios: 

  • Tipo general del 7 %: esta es la base más usual, y actualmente se aplica a más productos, incluyendo artículos de caucho y plásticos que anteriormente estaban sujetos a tipos reducidos.
  • Tipo reducido del 3 %: aquí se extiende la reducción a nuevas categorías como los colchones y algunos muebles, así como a los servicios veterinarios.
  • Nuevo tipo de IGIC reducido del 5 %: se establece ahora un nuevo porcentaje aplicado a las bebidas energéticas y refrescos con edulcorantes añadidos.
  • Tipo impositivo del 0 %: dentro de los productos exentos de IGIC ahora se incluyen servicios de transporte dentro de una misma isla, medicamentos veterinarios, y ciertos equipos médicos destinados a suplir deficiencias físicas en animales.

Por otra parte, también hay que destacar un cambio con respecto a las nuevas organizaciones. Se ha eliminado la obligación de causar alta en el censo de empresarios para acogerse al régimen especial, lo cual facilita la gestión para pequeños empresarios y profesionales.

Importancia de la correcta presentación del Modelo 420 para evitar problemas fiscales

Como cualquier otro tipo de declaración tributaria, es importante prestar suficiente atención al momento de completar el Modelo 420 de autoliquidación del impuesto general indirecto canario. En este sentido, te mencionamos algunos de los errores comunes: 

  • Ingresar datos de identificación erróneos, sobre todo el NIF o la razón social. 
  • No precisar correctamente el trimestre al que pertenece la declaración. 
  • Hacer cálculos sin conocer la base imponible que se aplica a cada producto. 
  • Aplicar deducciones incorrectas o no justificarlas. 
  • Omitir información de ventas a las que se aplica el IGIC. 
  • Finalmente, hacer la declaración fuera del plazo establecido. 

Para evitar todo esto, te recomendamos que tomes algunas acciones como: 

  • Asegurarte de conocer la normativa vigente y los cambios a la base imponible para diferentes productos. 
  • Mantener toda la información y facturas sobre tus ventas y adquisiciones para aplicar correctamente el IGIC devengado y el IGIC deducible. 
  • Revisar cuidadosamente la declaración antes de enviarla y, si es posible, pedir asesoramiento si tienes alguna duda del procedimiento a seguir.

Conclusión

En la Sede Electrónica de la Administración Tributaria Canaria vas a conseguir instrucciones detalladas de cómo rellenar el Modelo 420. Allí encontrarás tutoriales e incluso una sección de preguntas frecuentes. 

También puedes solicitar ayuda de un asesor fiscal en oficinas colaboradoras autorizadas, programas de ayuda o incluso a través del servicio de atención al cliente de algunos software de gestión contable que te ayudan a automatizar el proceso. 

Preguntas frecuentes

¿Qué ocurre si no presento el Modelo 420 a tiempo?

En este tipo de faltas, es posible que recibas un recargo sobre la cuota tributaria, el cual va aumentando conforme pasa el tiempo. La sanción depende del monto a declarar, el tiempo de retraso y el propio historial del contribuyente. 

¿Puedo corregir errores en un Modelo 420 ya presentado?

La normativa tributaria vigente te permite hacer correcciones a través de una declaración complementaria o sustitutiva. La primera opción permite agregar información a la declaración original, mientras que la segunda está destinada a modificar algún dato erróneo en el Modelo 420. 

¿Cuáles son las sanciones por no presentar el Modelo 420 IGIC?

Cuando no se presenta la declaración se reciben sanciones como recargos o intereses por demora. En casos graves, se puede suspender el ejercicio de determinados derechos de los contribuyentes. A largo plazo, estas faltas pueden generar una pérdida de reputación al no cumplir con las obligaciones fiscales. 

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