El modelo 123 es uno de los formularios más habituales cuando se gestionan rendimientos de capital mobiliario, pero no siempre está claro en qué casos se utiliza ni cómo rellenarlo correctamente. En este artículo te explicamos con calma qué es el modelo 123, para qué sirve exactamente y cómo se presenta ante la AEAT paso a paso.

Contenido

¿Qué es el modelo 123 y para qué sirve?

Hablemos del modelo 123, que es un formulario que sirve para informar e ingresar en Hacienda las retenciones e ingresos a cuenta que se hacen sobre ciertos rendimientos del capital mobiliario. 

Estos rendimientos pueden ser los intereses de un préstamo, las ganancias que se obtienen al invertir dinero, los dividendos que una empresa reparte a sus socios o los intereses que genere una cuenta bancaria remunerada, entre otros beneficios similares.

Cada vez que una empresa y, en algunos casos, los autónomos, pagan este tipo de ingresos, hay una parte de ese dinero que no se entrega al que lo recibe, sino que se retiene y se ingresa directamente a Hacienda a través de este modelo. Pese a ello, no todos los pagos están sujetos a retención por ley.

¿Y para qué sirve el modelo 123? Su función principal es que la persona o empresa que paga esos intereses, dividendos u otras rentas practique la retención en el momento del pago e ingrese después en Hacienda esas cantidades mediante el modelo 123, dentro del período correspondiente. Ese importe se considera un pago a cuenta del impuesto que luego declarará quien cobra (en su IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades).

Por ejemplo, si tu empresa reparte 3000 € en dividendos entre sus socios y el tipo de retención es del 19 %, antes de pagar tendrás que reservar 570 € para Hacienda e ingresarlos mediante el modelo 123. A los socios les abonarás los 2430 € restantes. Después, cuando hagan su declaración de la renta (o del Impuesto sobre Sociedades), declararán esos dividendos y podrán imputar esos 570 € ya retenidos como pago a cuenta.

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¿Quién debe presentar el modelo 123?

Deben presentar el modelo 123 de la AEAT:

  • Personas físicas: quienes realicen pagos que generen rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención. No obstante, si alguien recibe dividendos de una empresa, es esta última quien se encarga de hacer la retención y presentar el formulario.
  • Personas jurídicas: todas las entidades (sociedad anónima, sociedad limitada, etc.) que realicen pagos de rendimientos del capital mobiliario. Deben retener una parte para declararla con el modelo 123 de la AEAT.
  • Otras entidades: comunidades de propietarios o de bienes, herencias yacentes y cualquier otro tipo de entidad sin personalidad jurídica que realice pagos sujetos a retención. También pueden estar obligadas las entidades con residencia en el extranjero que operen en España y las administraciones públicas cuando satisfagan rentas sobre las que proceda practicar retención o ingreso a cuenta.

¿Cuándo se presenta el modelo 123?

La presentación del modelo 123 se lleva a cabo, por norma general, cada trimestre, aunque las empresas que facturan más de 6.010.121,04 € deben presentarlo de forma mensual (entre el 1 y el 20 del mes siguiente al que correspondan las retenciones o ingresos a cuenta correspondientes). 

¿Y cuándo se presenta el modelo 123 trimestralmente?

  • 1er trimestre: del 1 al 20 de abril
  • 2º trimestre: del 1 al 20 de julio
  • 3er trimestre: del 1 al 20 de octubre
  • 4º trimestre: del 1 al 20 de enero del año siguiente

El modelo 123 está relacionado con el modelo 193 porque ambos tratan sobre retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del capital mobiliario. 

Sin embargo, en el modelo 123 se declaran los pagos sujetos a retención o ingreso a cuenta realizados en cada período, de modo que las cantidades retenidas se van ingresando periódicamente en Hacienda. El formulario se presenta de forma trimestral o mensual.

En cambio, el modelo 193 es el resumen de todas las retenciones e ingresos a cuenta que ya se declararon con el 123. Incluye todos los pagos que se han hecho durante el año y quién los recibió. Por eso es un modelo que se presenta una vez al año, generalmente en enero del año siguiente.

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¿Cómo presentar el modelo 123 AEAT?

El modelo 123 se presenta de forma telemática, es decir, a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT). Lo primero que necesitas es:

  • datos identificativos del declarante
  • ejercicio y período al que corresponde la declaración (mes o trimestre)
  • bases de los rendimientos del capital mobiliario y, en su caso, otras rentas incluidas en el modelo
  • importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que se van a ingresar en Hacienda

Los pasos a seguir para presentar el modelo 123 AEAT son:

  1. Entra en la Sede Electrónica de la AEAT.
  2. Busca el modelo 123 y selecciona el ejercicio y el período (trimestre o mes) que quieras declarar.
  3. Accede con tu Cl@ve, certificado digital o DNI electrónico.
  4. Rellena los datos del declarante, el período y las bases e importes retenidos.
  5. Indica si la declaración es normal, complementaria (para añadir importes que olvidaste declarar) o sustitutiva (para corregir y sustituir una declaración anterior).
  6. Si el resultado es a ingresar, elige la forma de pago: domiciliación bancaria o generación de un NRC en tu banco antes de firmar y enviar.

El último paso es confirmar y enviar el formulario y guardar el justificante de presentación, que sirve como comprobante oficial ante Hacienda.

Instrucciones para el modelo 123 paso a paso

¿Qué se declara en el modelo 123 o cómo lo puedes cumplimentar correctamente para no cometer fallos? A continuación, te explicamos las instrucciones del modelo 123 paso a paso para rellenar este formulario sin errores.

Identificación del declarante y periodo de devengo

En esta sección del formulario debes añadir tus datos personales o los de la empresa, es decir, nombre, NIF o domicilio, entre otra información. Después, debes especificar el año y el trimestre o mes al que corresponde la declaración (periodo de devengo). 

Sección de liquidación y cálculo de importes retenidos

En esta parte del formulario se consignan las bases totales sometidas a retención, los tipos aplicados y el importe de las retenciones e ingresos a cuenta que se van a ingresar en Hacienda. De este modo se determina el importe total a ingresar correspondiente a las retenciones practicadas en el período.

Cómo declarar una liquidación negativa o complementaria

Si el resultado es cero porque en ese período no hubo rentas sujetas a retención, deberás presentar igualmente el modelo 123 como declaración negativa, marcando la casilla correspondiente.

Si después detectas que olvidaste incluir algún pago sujeto a retención que se declara en el modelo 123, tendrás que presentar un modelo complementario, indicando el número de justificante de la declaración anterior; si lo que necesitas es rectificar importes o datos ya declarados, deberás presentar una declaración sustitutiva.

Confirmación y envío del modelo 123 AEAT

Una vez que hayas completado todos los campos del formulario, lo último que debes hacer es revisar los datos para luego firmar y enviar el modelo electrónicamente. Te aconsejamos guardar el justificante de presentación, ya que este sirve como comprobante oficial.

Ejemplo del modelo 123

Veamos un ejemplo del modelo 123 como si fueras una empresa que ha repartido 5000 € en dividendos a sus socios. La retención legal es del 19 %. Por tanto:

  1. Se calcula la retención: 19 % de 5000 € = 950 €.
  2. Se entrega a cada socio su parte neta: 5000 € - 950 € = 4050 €.
  3. Se presenta el modelo 123 a Hacienda declarando el total pagado (5000 €) como base y la retención practicada (950 €), que será el importe a ingresar.

¿El resultado? Hacienda recibe 950 € en concepto de retención sobre esos dividendos y, como empresa, habrás cumplido con tus obligaciones fiscales.

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¿Cómo contabilizar el modelo 123?

Más allá de presentar el modelo 123 en Hacienda, también hay que hacer lo que se conoce como «contabilizar el modelo 123», es decir, reflejar estas operaciones en la contabilidad de la empresa.

Esto se hace para llevar el control de los pagos que se han realizado, de las retenciones que se han practicado y de las cantidades pendientes de ingresar en Hacienda por este concepto.

Si utilizamos el ejemplo anterior con la retención de 950 €, los pasos a seguir serían los siguientes:

  1. Registrar la obligación de pago: se refleja que la empresa ha acordado repartir 5000 € en dividendos entre sus socios (no como gasto, sino como distribución de beneficios).
  2. Registrar la retención que se ha aplicado: se contabiliza la deuda con Hacienda por las retenciones a ingresar, por el importe de 950 €, en una cuenta específica.
  3. Pagar al socio: el socio recibe el dinero neto y esto se registra como salida de caja o banco, especificando el importe de 4050 €.
  4. Ingresar en Hacienda: cuando se presenta el modelo 123 y se efectúa el pago de las retenciones, se reduce la cuenta específica de estas retenciones y se registra la salida de dinero a Hacienda.

Llevar un registro de las retenciones e ingresos a cuenta en contabilidad es fundamental. Estos datos luego sirven de base para preparar el modelo 193 que se presenta de forma anual.

Presentación y rectificación del modelo 123

Si no presentas el modelo 123 a tiempo, puedes presentarlo fuera de plazo, pero esto puede generar recargos por declaración extemporánea y, en algunos casos, intereses de demora, sobre todo cuando ya ha intervenido la AEAT.

Por otro lado, si después de enviarlo detectas errores, puedes presentar un modelo complementario (para añadir importes o datos que olvidaste declarar) o un modelo sustitutivo (para anular y sustituir por completo la declaración anterior). En ambos casos tendrás que indicar el número de justificante del modelo original y marcar el tipo de declaración correspondiente.

Si se presenta un modelo con errores u omisiones y de ello se deriva una cantidad a ingresar o un perjuicio económico para Hacienda, puede que tengas que abonar recargos, intereses de demora o incluso sanciones administrativas, en función del tipo de error y del retraso acumulado.

FAQ

¿Qué diferencia hay entre el modelo 123 y el modelo 115?

El modelo 123 se utiliza para declarar e ingresar las retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario. El modelo 115 se utiliza para declarar las retenciones practicadas sobre rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

¿Cómo comprobar si el modelo 123 ha sido aceptado por Hacienda?

Debes recibir un justificante de presentación para confirmar que el modelo ha sido aceptado. Guárdalo como comprobante oficial.

¿Qué sucede si el modelo 123 sale a cero?

Si el modelo 123 sale a cero, significa que en ese período no resulta ninguna cantidad a ingresar porque no has tenido rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta. Aun así, si sigues estando obligado a presentar el modelo, deberás presentarlo igualmente como declaración negativa (a cero).

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