Entender cómo funciona el IVA restaurantes en España es fundamental si tienes un establecimiento de este tipo. Justo por eso, creamos una guía básica con la que aprenderás qué tipo impositivo debes aplicar a tus facturas y las obligaciones fiscales que debes cumplir. ¡Comencemos!
¿Qué es el IVA en restaurantes?
El IVA es un impuesto sumamente importante en España y en el mundo. Sus siglas corresponden a Impuesto sobre el Valor Añadido, que está regulado por la Ley 37/1992.
Esencialmente, es un impuesto indirecto que se cobra por la compra de cualquier bien o servicio en cada etapa de su producción y distribución, sin importar si el comprador es una empresa o persona natural.
En cuanto a los restaurantes, estos deben pagar IVA por las compras que realizan para mantener su actividad económica, lo que se conoce como IVA soportado. Igualmente, llevan a cabo la recaudación del impuesto que los clientes abonan en el establecimiento, siendo este el IVA repercutido, que debe ser declarado a la Agencia Tributaria.
Tipos de IVA vigentes en España:
En España, según lo que establece la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido 37/1992, se aplican tres tipos de IVA según el tipo de bien o servicio que adquiera el comprador. Dichos tipos impositivos se clasifican en:
- IVA general (21 %): es el que se aplica a los productos y servicios más comunes, incluyendo algunos como ropa, electrodomésticos, vehículos, servicios de peluquería, entradas de cine, etc.
- IVA reducido (10 %): aquí se incluyen algunos servicios y productos especiales considerados de interés social, tales como transportes de viajeros, libros, periódicos, revistas, teatros, conciertos, servicios de hostelería (hoteles, bares, restaurantes, etc.)
- IVA superreducido (4 %): finalmente, se aplica este tipo de IVA cuando se trata de productos de primera necesidad como, por ejemplo, el pan, la leche, los huevos, las frutas, los medicamentos y las ayudas técnicas para personas con discapacidad.
También hay servicios exentos del IVA, tal como las exportaciones y las entregas de bienes a entidades sin ánimo de lucro. Además, los tipos impositivos varían para las islas canarias.
Aplicación del IVA en restaurantes
Ahora que conoces qué es el IVA, seguro te preguntas ¿cuánto es el IVA en restaurantes? Tal como mencionamos, los servicios de restaurantes y hostelería se encuentran clasificados dentro del IVA reducido, según indica el Artículo 91 de la Ley 37/1992.
Esto significa que para todas las comidas y bebidas servidas para el consumo inmediato en restaurantes, bares y cafeterías se les aplica un IVA del 10 %.
Por ejemplo, el IVA de las bebidas alcohólicas corresponde al 21 %, mientras que para el pan se aplica el 4 %. Sin embargo, si ambos productos se venden dentro de un restaurante, se les tiene que aplicar el 10 %.
A continuación, te dejamos una lista de productos que puedes consumir en un restaurante con su tipo de IVA de comidas de restaurantes respectivo:
| Producto o servicio | IVA en Restaurante | IVA Tarifa Estándar | Ejemplo |
| Agua | 10 % | 10 % | Botella de agua mineral |
| Refrescos | 10 % | 21 % | Lata de refresco Coca Cola |
| Comidas preparadas para consumir en el local | 10 % | 10 % | Paella, Gazpacho, Tortilla Española |
| Bebida alcohólica | 10 % | 21 % | Vino tinto, Cerveza, Whisky |
| Productos de pastelería y bollería para llevar | 10 % | 10 % | Croissant, Donut, Tarta de Santiago |
| Pan (Primera necesidad) | 10 % | 4 % | Barra de pan, Pan de molde |
Excepciones y casos especiales
Existen casos especiales donde la actividad principal que se realiza determina el tipo impositivo que se aplica para sus productos. Aquí se deben mencionar los espacios de ocio, es decir, aquellos lugares diseñados especialmente para el entretenimiento y que ofrecen servicios mixtos.
Por ejemplo, en una discoteca, aunque se ofrezca un menú, el impuesto que se aplica es el IVA general 21 y no del 10 %, puesto que su actividad principal es la de entretener, no ofrecer comidas preparadas.
Obligaciones legales del IVA para restaurantes
El IVA de comidas en restaurantes se tiene que aplicar a todos los productos y servicios que se vendan allí o en bares, cafeterías, etc.
Será obligación del local mostrar en el menú los precios finales de cada plato, es decir, deben incluir el valor del impuesto según se establece en la Ley 44/2006 de protección al consumidor.
Por otra parte, la factura que se entrega al cliente debe indicar claramente el IVA que se cobró y su porcentaje. Esto es necesario para luego hacer la declaración del impuesto y para tener un registro de cada factura emitida y recibida si se quiere deducir el IVA.
Obligaciones fiscales del IVA para los restaurantes en España
Además de tener obligaciones legales, tienes que conocer las obligaciones fiscales relacionadas con el IVA de los restaurantes en España.
La Agencia Tributaria le exige a los locales de comidas, hacer una declaración mensual o trimestral del IVA repercutido y soportado. El periodo de la declaración dependerá del volumen de ventas del negocio.
Con respecto a las facturas en las que se aplicaría el IVA reducido, no existen muchas especificaciones fiscales, salvo que deben mencionar los datos del local y el impuesto cobrado al cliente. Lo que sí debe hacer el restaurante es conservar sus registros y facturas durante mínimo 4 años.
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Consideraciones especiales sobre el IVA en restaurantes
En las normas que rigen el IVA en restaurantes se establece que, si en el local se ofrecen servicios adicionales como espectáculos o música en vivo, ese día en particular el impuesto aplicado al menú será el general, es decir, del 21%
Sin embargo, si se ofrece un menú especial cuyo precio incluye el pago del espectáculo, entonces el IVA a cobrar sí puede ser del 10 %. Esto hace que sea muy necesario tener la ayuda de un asesor especializado en el tema.
Es importante mencionar que la comida preparada por un restaurante que se vende para llevar, se le aplica el mismo IVA de tipo reducido.
Consejos para la gestión eficiente del IVA en tu restaurante
Como puedes ver, gestionar el cobro de impuestos en un restaurante necesita de muchos conocimientos legales y fiscales. Justo por esto, queremos darte algunos consejos básicos:
- Debes entender qué tipo de IVA se aplica en tu local, sobre todo si allí se realizan otras actividades.
- Mantén un control exhaustivo de tus ingresos y gastos para simplificar la declaración del impuesto.
- Genera un formato de facturas claras donde se muestre el valor del IVA restaurantes España y su porcentaje.
- Utiliza algún software de gestión especializado en la hostelería que te permita cumplir con tus obligaciones.
- Si tienes dudas, contrata algún asesor fiscal que conozca bien el sector de la restauración.
Preguntas frecuentes:
¿Es obligatorio incluir el IVA en los precios de la carta?
Sí, para el restaurante es obligatorio mostrar los precios con IVA en su carta. Si no lo deja claro, se asume que el precio ya incluye el impuesto.
¿Qué IVA se aplica a las bebidas alcohólicas en el restaurante?
Las bebidas de este tipo tienen un impuesto del 10 % si se venden directamente en el restaurante. En otros espacios se cobra un IVA del 21%.
¿Cómo afecta el IVA a los servicios de entrega a domicilio?
Cuando la comida en venta es preparada por el restaurante, su IVA asociado será del 10 % aun cuando no se consuma en el local.
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